会计报表分析参考模板

《会计报表分析参考模板》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、会计报表分析的作用编辑本段　　1)评价企业的财务状况和经营成果，揭示企业在生产经营活动中存在的矛盾和问题，为改善经营管理提供方面和线索。　　2)预测企业未来的报酬和风险，为投资者、债权人、经营者的决策提供科学有效的帮助。3)检查企业预算完成情况，考察经营管理人员的业绩，为完善管理的经营机制提供帮助。XXXX公司财务分析报告一、公司概况（公司情况大概介绍）二、财务状况说明（从报表列举数据说明情况）1、销售收入情况（利润表中两年收入相关数据比较计算增加数和增长率）2、费用水平情况（利润表中两年成本、费

2、用相关数据比较计算增加数和增长率）3、资金运用情况（资产负债表中本年长期、短期资金、负责比例、成分）4、利润情况（利润表中两年营业利润、利润总额、净利润相关数据比较计算增加数和增长率）三、财务状况分析1、偿债能力分析编辑本段　　偿债能力包括企业偿还到期债务的能力。反应偿债能力的指标有以下几个：1.1流动比率　　流动比率=流动资产/流动负债　　一般认为，流动比率若达到2倍时，是最令人满意的。若流动比率过低，企业可能面临着到期偿还债务的困难。若流动比率过高，这又意味着企业持有较多的不能赢利的闲置流动资

3、产。使用这一指标评价企业流动指标时，应同时结合企业的具体情况。1.2速动比率　　速动比率又称酸性实验比例，是指速动资产占流动负债的比率，它反映企业短期内可变现资产偿还短期内到期债务的能力。速动比率是对流动比率的补充。计算公式如下：　　速动比例=速动资产/流动负债　　速动资产是企业在短期内可变现的资产，等于流动资产减去流动速度较慢的存货的余额，包括货币资金、短期投资和应收账款等。一般认为速动比率1：1是合理的，速动比率若大于1，企业短期偿债能力强，但获利能力将下降。速动比率若小于1，企业将需要依赖出

4、售存货或举借新债来偿还到期债务。1.3现金比率　　现金比率是企业现金同流动负债的比率。这里说的现金，包括现金和现金等价物。这项比率可显示企业立即偿还到期债务的能力，其计算公式为：　　现金比率=现金/流动负债1.4资产负债率　　资产负债率，亦称负债比率、举债经营比率，是指负债总额对全部资产总额之比，用来衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，反映债权人发放贷款的安全程度。计算公式为：　　资产负债率=（负债总额/资产总额）X100%　　一般认为，资产负债率应保持在50%左右，这说明企业有较好的偿

5、债能力，又充分利用了负债经营能力。2.营运能力分析编辑本段　　营运能力分析包括的指标有应收账款周转率、存货周转率和全部流动资产周转率共三个指标。2.1应收账款周转率　　这是反映应收账款周转速度的指标，有两种表示方法：　　1）应收账款周转次数。反映年度内应收账款平均变现的次数，计算公式为：　　应收账款周转次数=销售收入净额/应收账款平均余额　　应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/2　　2）应收账款周转天数。反映年度内应收账款平均变现一次所需要的天数，计算公式为：　　应收账款周转天数=3

6、60/应收账款周转次数=应收账款平均余额X360/销售收入净额2.2存货周转率　　是反映存货周转速度的比率，有两种表示方法：　　1）存货周转次数。反映年度内存货平均周转的次数，计算公式为：　　存货周转次数=销售成本/（期初存货+期末存货）/2　　2）存货周转天数。反应年度存货平均周转的一次所需要的天数，计算公式为：　　存货周转天数=360/存货周转次数=平均存货X360/销售成本2.3全部流动资产周转率　　这是反映企业拥有全部流动资产的周转速度的指标。同样有两种表示方法：　　1）全部流动资产周转次

7、数。反映年度内全部流动资产平均周转的次数，计算公式为：　　全部流动资产周转次数=销售收入总额/（期初全部流动资产+期末全部流动资产）/2　　2）全部流动资产周转天数。反映年度全部流动资产平均周转一次所需要的天数，计算公式为：　　全部流动资产周转天数=360/全部流动资产周转次数=平均全部流动资产X360/销售收入总额3·获利能力分析编辑本段　　获利能力分析包括的指标有资本金利润率、销售收入利润率和成本费用利润率。3.1资本金利润率　　是衡量投资者投入企业资本的获利能力的指标。其计算公式为：　　资本

8、金利润率=利润总额/资本金总额X100%　　企业资本金利润率越高，说明企业资本的获利能力越强。3.2销售收入利润率　　是衡量企业销售收入的收益水平的指标，其计算公式是：　　销售收入利润率=利润总额/销售收入净额X100%　　销售收入利润率是反映企业获利能力的重要指标，这项指标越高，说明企业销售收入获取利润的能力越强。3.3成本费用利润率　　是反映企业成本费用与利润的关系的指标。其计算公式为：　　成本费用利润率=利润总额/成本费用总额X100%成本费用是企业组织生产经营活动所需要花费