财务报表公式

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1、企业财务报表分析公式大全　　财务报表分析是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。本文主要介绍了财务报表分析公式大全。　　一、偿债能力分析：　　1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。国际公认200%，我国150%较好。　　2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际标志比

2、率100%我国90%左右。　　3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%，国际公认较好60%。　　4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%　　　　二、资本状况分析：　　1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。　　2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*10

3、0%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。　　三、盈利能力分析：　　1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。　　2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。　　3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%　　4、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%　　5、主营业务税金率=

4、主营业务税金及附加/主营业务收入*100%　　6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。　　7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%。　　8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%　　9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%　　10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%　　11、流动

5、比率=流动资产/流动负债*100%　　12、速动比率=速动资产/流动负债*100%　　13、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%　　14、销售收现比=销售收现/销售额　　15、营运指数=经营现金净流量/经营所得现金　　16、现金比率=现金余额/流动负债*100%　　17、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%　　18、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%　　19、销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%　　20、销售收入净额=销售

6、收入-现销收入-销售折扣与折让　　四、营运能力分析　　1、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额，指标高说明收帐迅速，账龄期限短，减少企业收帐费用和坏账损失。　　2、应收帐款周转天数　　=计算期天数/应收帐款周转次数　　=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额　　销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让　　3、存货周转率=销售成本/平均存货。一般情况周转速度越快，变现速度越快，占用存货资金少，占用相同数额的存货而实现的销货成本大。　　4、存货周转天数=计算期天数(年3

7、60天)/存货周转率　　5、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额，指标高表明企业流动资产周转速度快，利用效果好。　　6、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数　　7、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额。周转速度快，企业的营运能力强;指标低，说明收入不足，或资产闲置浪费。　　8、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率　　9、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出　　10、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额　　五、综合偿债能力：　　已获利

8、息倍数=(税前利润总额+利息支出)÷利息支出　　发展能力：　　销售增长率=(本年主营业务收入-上年主营业务收入)÷上年主营业务收入　　资本积累率=[(年末所有者权益-年初所有者权益)÷年初所有者权益]×100%　　主营业务利润=主营业务收入—主营业务成本—主营业务税金及附加　　营业利润=主营业务利润+其他业务利润—期间费用　　利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入—营业外支出　　净利润=利润总额—所得税　　六、财务报表分析的应用　　(一)杜帮财务分析体系　　1、权益乘数　　权益乘数=