现金流量表和利润表综合题

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1、1.青益公司2009年有关资料如下：（1）本年销售商品本年收到现金1000万元，以前年度销售商品本年收到的现金200万元，本年预收款项100万元，本年销售本年退回商品支付现金80万元，以前年度销售本年退回商品支付的现金60万元。（2）本年购买商品支付的现金700万元，本年支付以前年度购买商品的未付款项80万元和本年预付款项70万元，本年发生的购货退回收到的现金40万元。（3）本年分配的生产经营人员的职工薪酬为200万元，“应付职工薪酬”年初余额和年末余额分别为20万元和10万元，假定应付职工薪酬本期减少数均为本年

2、支付的现金。（4）本年年利润表中的所得税费用为50万元（均为当期应交所得税产生的所得税费用），“应交税费——应交所得税”科目年初数为4万元，年末数为2万元。假定不考虑其他税费。要求计算：（1）销售商品、提供劳务收到的现金；（2）购买商品、接受劳务支付的现金；（3）支付给职工以及为职工支付的现金；（4）支付的各项税费。综合题1.东大股份有限公司(以下简称东大公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售分别结转销售成本。东大公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。

3、东大公司2009年9月发生的经济业务如下：(1)以交款提货销售方式向甲公司销售商品一批。该批商品的销售价格为20万元，实际成本为17万元，提货单和增值税专用发票已交甲公司，款项已收到存入银行。(2)与乙公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，乙公司按代销商品协议价的5%收取手续费，并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为25万元，实际成本为18万元，商品已运往乙公司。本月末收到乙公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的50%；同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。(3)与丙公司签订一项设备安装合

4、同。该设备安装期为两个月，合同总价款为15万元，分两次收取。本月末收到第一笔价款5万元，并存入银行。按合同约定，安装工程完成日收取剩余的款项。至本月末，已实际发生安装成本6万元(假定均为安装人员工资)。(4)向丁公司销售一件特定商品。合同规定，该件商品须单独设计制造，总价款175万元，自合同签订日起两个月内交货。丁公司已预付全部价款。至本月末，该件商品尚未完工，已发生生产成本75万元(其中，生产人员工资25万元，领用原材料50万元)。(5)向A公司销售一批零配件。该批零配件的销售价格为500万元，实际成本为400

5、万元。增值税专用发票及提货单已交给A公司。A公司已开出承兑的商业汇票，该商业汇票期限为三个月，到期日为12月10日。A公司因受场地限制，推迟到下月24日提货。(6)与B公司签订一项设备维修服务协议。本月末，该维修服务完成并经B公司验收合格，增值税发票上标明的金额为213.7万元，增值税为36.3万元。货款已经收到，为完成该项维修服务，发生相关费用52万元(假定均为维修人员工资)。(7)C公司退回2008年12月28日6购买的商品一批。该批商品的销售价格为30万元，实际成本为23.5万元。该批商品的销售收入已在售出

6、时确认，但款项尚未收取。经查明，退货理由符合原合同约定。本月末已办妥退货手续并开具红字增值税专用发票。(8)计算本月应交所得税(结果保留两位小数)。假定该公司适用的所得税税率为25%，本期无任何纳税调整事项。其他相关资料：除上述经济业务外，东大公司登记2009年9月份发生的其他经济业务形成的账户余额如下：账户名称借方余额（万元）贷方余额（万元）其他业务收入　10其他业务成本5　投资收益　7.65营业外收入　50营业外支出150　营业税金及附加50　管理费用25　财务费用5　要求：(1)编制东大公司上述(1)～(8

7、)项经济业务相关的会计分录。(2)编制东大公司2009年9月份的利润表。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)6                                                          利润表           编制单位：东大公司　　　2009年9月　　　　　         单位：万元项　目本期金额一.营业收入　减：营业成本　　　　营业税金及附加　销售费用　　　管理费用　　　财务费用　　　资产减值损失　加：公允价值变动收益（损失以“

8、一”号填列）　　　投资收益（损失以“一”号填列）　其中：对联营企业和合营企业的投资收益　二.营业利润（亏损以“一”号填列）　加：营业外收入　减：营业外支出　其中：非流动资产处置损失　三.利润总额（亏损总额以“一”号填列）　减：所得税费用　四.净利润（净亏损以“一”号填列）　综合题（凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制会