《商业银行会计实验》PPT课件

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1、商业银行会计实验广东金融学院王梅目录第一章柜员训练第二章储蓄业务第三章贷款业务第四章结算业务内容实验一制度规范训练岗位设置与授权管理银行会计凭证的处理重要空白单证和业务印章管理结算纪律账户管理实验二储蓄业务准备柜员管理钱箱管理当天业务处理日常业务操作流程实验三对公业务准备柜员管理钱箱管理对公业务范围日常业务操作流程实验四储蓄业务个人业务开户活期业务整存整取定活两便零存整取存本取息通知存款实验五贷款业务消费贷款助学贷款贷款管理流动资金贷款固定资金贷款票据贴现授信业务信用风险评估实验六对公结算业务账户管理新开户业务活期存款及临时存款定期存款支付结算实验一制度规范训练1、岗位设置与授权管理综

2、合柜员制：多币种、多种类（负债业务、资产业务、中间业务、国际业务；现金业务、转账业务；个人业务、对公业务）岗位设置：三级管理、分级授权柜员--主管--行长交叉业务操作岗位的分离分设印章、凭证、机具的使用管理：分管、分用，平行交接；(1)联行业务录入岗位与复核岗位的分离；(2)事后监督岗位与业务处理岗位的分设；(3)库房管理与柜台现金收付岗位的分设；(4)贷款发放与会计记帐的分离。柜员业务操作权限业务种类具体分类柜员主管行长存现小型网点5万以下业务经办额度以上授权由上级行确定中型网点8万以下大型网点10万以下取现各类网点5万以下5万（含）--50万50（含）--100万转账小型网点10万

3、以下10万（含）--100万200万（含）--10000万（不含）中型网点20万以下20万（含）--150万大型网点30万以下30万（含）--200万2、银行会计凭证的处理分类：按来源分：原始凭证、记帐凭证按使用范围分：基本凭证、特定凭证基本凭证：现金收入传票、现金付出传票、转账借方传票、转账贷方传票、特种转账借方传票、特种转账贷方传票、表外（备忘录）科目收入传票、表外（备忘录）科目付出传票特定凭证：结算凭证、存贷业务凭证、储蓄凭证、联行凭证按凭证形式分：复式凭证、单式凭证特点：（1）银行大量使用原始凭证与记帐凭证相结合的特定凭证（2）银行使用单式凭证（3）银行凭证传递环节多。（内部、

4、外部；同城异地、本行跨行）要素：日期；收付款单位名称、帐号；收付款单位开户行名称、行号；记帐单位、大小写金额；款项来源、用途、摘要、附件张数；会计分录、凭证编号；按规定应签署的单位印章；银行的印章和有关人员的名章处理：编制--审查--传递--装订--保管3、重要空白凭证、业务印章和重要机具的管理重要空白凭证基本规定：统一印制、各自保管；总行凭证大库办理领用和返纳；支行之间不得调配；双人清点；帐实相符。日常操作：领用；返纳；出售；作废。业务印章领用：预留印模—注明启用日期—签名盖章—审批签章使用：专人保管、人在章在种类：行名业务公章、现金收讫章、转讫章、结算专用章、汇票专用章、票据受理章

5、（收妥作实章）、票据交换专用章、储蓄专用章、国际结算专用章、个人名章。重要机具密押机：压数机：签发银行汇票和银行汇票承兑时，在“汇票金额”栏压印小写金额磁码机：支票清分时的识别码，从左至右依次分5个域：支票号、交换行号、支票帐号、交易码和金额，出售前打印前3个域，提出票据交换时补打后2个域。电子验印机：点（验）钞机：自动柜员机：4、结算纪律基本原则：1、恪守信用，履约付款。2、谁的钱进谁的帐，由谁支配。3、银行不垫款。结算纪律：1、客户应遵循的结算纪律：不准出租、出借账户；不准签发空头支票和远期支票；不准多头开立基本账户。2、银行应遵循的结算纪律：不准延误、积压结算凭证不准挪用、截留客

6、户和他行的结算资金未收妥款项，不准签发银行汇票、本票不准拒绝受理客户和他行的正常结算业务5、账户管理储蓄业务：结算账户、储蓄账户对公业务：基本账户、一般账户、临时账户、专用账户概念：银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。（分单位银行结算账户和个人银行结算账户）种类：对公银行结算账户：以单位名称开立的银行结算账户。可分为：基本账户、一般账户、专用账户和临时账户要点：存款人应在注册地或住所地开立单位银行结算账户，存款人只能在银行开立一个基本账户，但可根据需要在开立基本账户以外的银行开立多个一般账户。开户许可证：中国人民银行依法准予申请人在银行开立核准类银行结算账户的行政许

7、可证件，开立基本账户、专用账户（预算单位和QFII）、临时账户（注册、增资验资除外）均实行开户许可证制度。结算账户的开立和使用1、基本账户：因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。（1）下列单位可申请开立基本账户：企业法人非法人企业机关、事业单位团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队社会团体民办非企业组织异地常设机构外国驻华机构个体工商户居民委员会、村民委员会、社区委员会单位设立的独立核算的附属机构其他组织（2）开立基本