关于做好新版企业所得税预缴申报表网上申报工作的友情

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1、关于做好新版企业所得税预缴申报表网上申报工作的友情提醒尊敬的纳税人：根据《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的公告》（2011年第64号和76号），经修订的《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》于2012年一季度正式启用。为确保新版申报表网上申报工作的顺利进行，现对以下事项进行友情提醒：一、企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。1、第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等

2、国家会计规定核算的利润总额。第4行“利润总额”应与《利润表》利润总额一致（除事业单位和社会团体、基金会、民办非企业单位外）。2、第5行“特定业务计算的应纳税所得额”：填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人，本行=本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额—前期已按税收规定确认的预计毛利额中开发产品完工后本期会计确认销售收入对应的部分。3、第6行“不征税收入”9：填报计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

3、以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。4、第7-1行“免税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益（包括符合条件的国债利息收入、居民企业之间的股息红利等权益性投资收益、非营利组织免税收入、以及地方政府债券利息收入地方政府债券利息收入）。第7-2行“农、林、牧、渔项目所得减免额”：填报计入利润总额但按照税收规定可以免征、减征企业所得税的农、林、牧、渔业项目所得的减免额。免税收入的网上申报系统已设置监控，如对需填写申报表7行的免税收入的，请您事先向主管税务机关进行优惠项目的备案。5、第8行“弥补

4、以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。本行系统自动计算，不可修改。如果您尚未完成上2011年的年的年度纳税申报，则系统将提示：上年企业所得税年度纳税申报未申报，暂不得计算弥补亏损。6、第11行“应纳所得税额”：一般情况下，本行由系统自动计算出的当期应纳所得税额，且第11行=第9行×第10行，第11行≥0；当汇总纳税纳税人的总机构和分支机构适用不同税率时，第11行＝第9行“×第10行关系式放开，第11本行由总机构按规定手工填写。7、第12行“减免所得税额”：填报按照税收规

5、定当期实际享受的减免所得税额。本行由系统自动计算。9（1）除小型微利企业减免税外的减免税优惠，网上申报系统已设置监控。您如需要享受除小型微利企业减免优惠外的上述税收优惠，请事先向主管税务机关进行优惠备案后方可填报。（2）12行填写有数据的企业，请您根据您单位向税务机关备案的所得税优惠类型请您根据您单位向主管税务机关备案的减免税优惠类型，在对应的12－1行至12－8行（除12－5）中填写减免税金额。（3）12－5行小型微利企业优惠不需要备案维护，由系统根据上年度汇缴申报表信息自动判断是否可以享受。如果纳税人选择了

6、在12－5行小型微利企业填写减免税数据，则12行的其他明细行次填报的减免税数据无效。注意：①如果您单位符合小型微利企业条件，且上年度汇缴申报表主表第25行“应纳税所得额”大于6万元，小于30万元（含）的，无论1至3季度预缴申报表第9行“应纳税所得额”累计金额是否大于30万元，均允许在12－5行填写减免税金额，且12－5行减免税额＝预缴申报表第9行“实际利润额”*5％。但4季度预缴申报时，系统将判断，对第9行“实际利润额”累计金额大于30万元的，不得享受小型微利企业减免所得税优惠。②如果您单位符合小型微利企业条件

7、，且上年度汇缴申报表主表第25行“应纳税所得额”小于6万元（含）的，无论1至3季度预缴申报表第9行“实际利润额”9累计金额是否大于6万元，均允许在12－5行填写减免税金额，且12－5行减免税额＝预缴申报表第9行“实际利润额”*15％。但4季度预缴申报时，系统将判断，对“应纳税所得额”累计金额大于6万元，小于30万元（含）的，12－5行减免税额＝预缴申报表第9行“实际利润额”*5％；累计“实际利润额”大于30万元的，不得享受小型微利企业减免所得税优惠。（4）由第12-1行至12-8行自动合计，且第12行≤第11行

8、。8、第14行“特定业务预缴（征）所得税额”：填报按照税收规定的特定业务已预缴（征）的所得税额，建筑企业总机构直接管理的项目部，按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。如果您单位为我市辖管的跨省经营的建筑企业总机构，且存在总机构直接管理的跨省项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴企业所得税的情况，请将跨省项目部上一预缴申报期就地预缴税款的完税证明及其申报表交主管税务机