企业所得税月(季)度预缴纳申报表

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1、《企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）》　　一、常见问题　　1．企业所得税季度A类报表的“本期金额”列填什么？　　“本期金额”列的数据为所属季（月）度第一日至最后一日的累计数。例：7月初申报第二季度的报表时，“本期金额”列需要填写4月1日至6月30日的累计金额。　　2．企业所得税季度A类报表的“累计金额”列填什么？　　“累计金额”列的数据为所属年度1月1日到所属季度最后一日的累计数。例：7月初申报第二季度的报表时，“累计金额”列需要填写1月1日至6月30日的累计金额。　　3．本季度缴纳的所得税税款（“应补（退）的所得税额”

2、），是按哪一列的数据来计算？　　根据“累计金额”列的数据，按照第9行=第6行-第7行-第8行的计算关系，系统自动计算生成《企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）》　　一、常见问题　　1．企业所得税季度A类报表的“本期金额”列填什么？　　“本期金额”列的数据为所属季（月）度第一日至最后一日的累计数。例：7月初申报第二季度的报表时，“本期金额”列需要填写4月1日至6月30日的累计金额。　　2．企业所得税季度A类报表的“累计金额”列填什么？　　“累计金额”列的数据为所属年度1月1日到所属季度最后一日的累计数。例：7月初申报第二季度

3、的报表时，“累计金额”列需要填写1月1日至6月30日的累计金额。　　3．本季度缴纳的所得税税款（“应补（退）的所得税额”），是按哪一列的数据来计算？　　根据“累计金额”列的数据，按照第9行=第6行-第7行-第8行的计算关系，系统自动计算生成《企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）》　　一、常见问题　　1．企业所得税季度A类报表的“本期金额”列填什么？　　“本期金额”列的数据为所属季（月）度第一日至最后一日的累计数。例：7月初申报第二季度的报表时，“本期金额”列需要填写4月1日至6月30日的累计金额。　　2．企业所得税季度A类

4、报表的“累计金额”列填什么？　　“累计金额”列的数据为所属年度1月1日到所属季度最后一日的累计数。例：7月初申报第二季度的报表时，“累计金额”列需要填写1月1日至6月30日的累计金额。　　3．本季度缴纳的所得税税款（“应补（退）的所得税额”），是按哪一列的数据来计算？　　根据“累计金额”列的数据，按照第9行=第6行-第7行-第8行的计算关系，系统自动计算生成《企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）》　　一、常见问题　　1．企业所得税季度A类报表的“本期金额”列填什么？　　“本期金额”列的数据为所属季（月）度第一日至最后一日的

5、累计数。例：7月初申报第二季度的报表时，“本期金额”列需要填写4月1日至6月30日的累计金额。　　2．企业所得税季度A类报表的“累计金额”列填什么？　　“累计金额”列的数据为所属年度1月1日到所属季度最后一日的累计数。例：7月初申报第二季度的报表时，“累计金额”列需要填写1月1日至6月30日的累计金额。　　3．本季度缴纳的所得税税款（“应补（退）的所得税额”），是按哪一列的数据来计算？　　根据“累计金额”列的数据，按照第9行=第6行-第7行-第8行的计算关系，系统自动计算生成“应补（退）的所得税额”（第9行），本行为本季（月）

6、度应缴纳的所得税税款。　　4．企业所得税季度A类报表“营业收入”、“营业成本”和“利润总额”三栏间还有逻辑关系吗？　　第2、3、4行之间没有逻辑关系。营业收入、营业成本按会计制度核算的收入、成本填报，利润总额修改为“实际利润额”，填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。　　5．房地产企业的预售收入怎么填表？开发产品还未完工取得预售收入如何填报表？　　房地产开发企业本期取得预售收

7、入按规定计算出的预计利润额计入第4行“实际利润额”中。　　6．适用20%税率的小型微利企业，但网上的税率是25%，而且改不了？　　企业所得税的税率为25%，，适用20%税率的小型微利企业按25%的税率计算应纳所得税额，将按25%的税率与20%的税率计算的应纳税额的差额部分填写在减免所得税额（第7栏）中。　　7．外省市在大连辖区内设立的分支机构应该填写《企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）》的哪几栏？　　除铁路运输企业（包括广铁集团和大秦铁路公司）、国有邮政企业、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行、中国银行股份有限公司、

8、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行、中央汇金投资有限责任公司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司以及海洋石油天然气企业（包括港澳台和外商投资、外国海上石油天然气企业）在大连设置的分支机构外，分支