财务管理(1,2章)

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1、教学参考资料:1.《公司财务管理》王化成主编，中信出版社,2008年版;2.《会计研究》;3.《财务与会计》;4.《财务与会计导刊》;5.《经济学动态》;6.《管理世界》;7.《经济研究》;8.《财会通迅》;9.《财会月刊》.成绩评定方法:1.考试（60%）2.平时(40%)其中:(1)考勤（10%）(2)作业（10%）(3)课堂表现（含提问、回答问题、课堂讨论）（20%）第一章财务管理总论第一节资金与财务活动一、资金（一）资金的含义资金就是资本，是有垫支性、周转性、补偿性和增值性。（二）资金运动1、资金运动的涵义：指资金从一种形态向另一

2、种形态的转化。资金运动是以现金收支为主的企业资金收支活动。2、资金运动的形式资金运动具体表现为两种形式：（1）实物商品资金运动货币资金→储备资金→在产品资金→成品资金→结算资金→货币资金（2）金融商品资金运动货币资金→金融商品资金→货币资金在现代企业中，不仅存在实物商品资金运动，也存在金融商品资金运动。所谓金融商品，指各种能在金融市场反复买卖，并有市场价格的有价证券。金融商品资金的运动表现为货币资金向金融商品资金的转化以及金融商品资金向货币资金转化过程。3、现金流转由于资金运动的起点和终点是货币资金即现金。因此，这里有必要研究现金的运动即

3、现金流转。（1）现金流转的涵义：现金变为非现金资产，非现金资产变为现金，这种周而复始的流转过程称为现金流转。现金不断的流转而称为现金循环或资金循环。（2）现金循环的形式。①现金短期循环：现金变为非现金资产，然后又回到现金所需时间在一年以下的流转，称为现金的短期循环。短期循环中的资产是流动资产。短期现金循环的形式，如下图所示：货币资金原材料在产品产成品应收账款货币资金②现金的长期循环：现金变为非现金资产，然后又回到现金，所需时间在一年以上的流转称为现金的长期循环。长期循环中的非现金资产是长期资产。如下图所示：货币资金固定资产在产品产成品应收

4、账款出售投资折旧加工赊销现销收款长期循环有两个特点值得注意：A、折旧是一种现金来源由于每期的现金数额是税后利润与折旧之和。因此，在企业不添置固定资产的情况下，只要亏损额不超过折旧额，企业的现金额不会减少。B、长期循环与短期环的联系第一，现金是二者的共同起点。第二，两种循环取得的现金可以视需要重新分配。（3）现金流转的不平衡的影响因素①盈利盈利企业的现金流转有以下特点：A、不打算扩大充的企业，其现金流转一般比较顺畅。B、盈利企业也可能由于抽出过多现金，而发生临时周转困难。②亏损A、从长期来看，亏损企业的现金流转是不可以维持的。B、从短期看，

5、又分为两类：第一，亏损额小于折旧额的企业，在固定资产重置以前可以维持下去。第二，亏损额大于折旧额的企业，不从外部补充现金将很快破产。③扩充④市场的季节性变化⑤经济波动⑥通货膨胀⑦竞争包括：价格、广告、售后服务方面的竞争，从而减少现金流入或增加流出。二、财务及其财务活动1、财务的涵义：指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。2、财务活动：指企业的资金活动。包括:（1）筹资活动（2）投资活动（3）分配活动广义的分配包括对收入的分配和利润进行分割，而狭义的分配仅指对利润的分配。三、财务关系1、涵义；指企业在资金运动中与

6、有关方面发生的经济利益关系。2、内容：(1)企业与股东之间的财务关系;(2)企业债权人之间的财务关系;(3)企业与政府之间的财务关系;(4)企业与经营者之间的财务关系;(5)企业与职工之间的财务关系.第二节财务管理的内容一、财务管理的涵义：财务管理是基于企业再生产过程（包括实物商品运动和金融商品运动）中客观存在的财务活动和财务关系而产生的,是组织企业资金活动，处理企业同各方面的财务关系的一项综合性的经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。二、财务管理的特点1、财务管理是一种价值管理2、财务管理是一种综合性管理3、财务管理是企业管理的中心三

7、、财务管理的内容（一）筹资管理1、涵义：指企业如何以最小的代价、最佳的方式、及时、足额地从企业内外各方面取得企业生产经营活动中所需资金的过程。2、基本要求（1）及时性；（2）效益性：指筹资代价最小，代价包括成本与风险；（3）科学性（二）投资管理1、涵义：指企业如何以最合理的资金投入达到最佳配置企业财力资源，从而实现最大化投资效益的过程。2、要求：（1）效益性；（2）主动性；（3）多元性（三）收益分配管理1、涵义：2、基本要求：公平性与效率性的有机统一第二章财务管理的目标与环境第一节财务管理目标一、财务（管理）目标概念与特征（一）概念：指企

8、业财务活动要达到的目的.财务目标是评价企业财务活动是否合理的标准，它决定财务管理的基本方向。（二）特征：1、多元性2、层次性3、整体性4、阶段性5、定量性二、财务总体目标（一般财务目标）（一）