《生产企业增值税纳税申报表》的填报

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1、外贸企业出口退税来源：作者：发布时间：2007-08-14  44、《生产企业增值税纳税情况汇总表》的填报内容和要求是什么？　　答：生产企业在向其主管退税机关进行免抵退税正式申报的同时，要将申报所属期有关增值税纳税数据在生产企业增值税纳税情况汇总表中填报，作为计算当期出口货物免、抵、退税的申报依据。并在规定申报期限内向主管退税的税务机关申报。具体填报项目及要求如下：　　●所属期：申报年月的所属期必须与《增值税纳税申报表》一致。　　●内销货物销售额：根据企业当月《增值税纳税申报表》中内销货物金额填报。　　●简易征税货物销售额：根据企业当月

2、《增值税纳税申报表》中简易征税货物金额填报。　　●免税货物销售额：根据企业当月《增值税纳税申报表》中免税货物金额填报。　　●出口货物征税销售额：根据企业当月《增值税纳税申报表》中出口货物需征收增值税的金额填报。　　●出口货物免税销售额：根据企业当月《增值税纳税申报表》中免税货物金额填报，此金额必须与“生产企业出口货物免税明细申报表”中人民币金额合计数一致，从《生产企业出口货物免税明细申报表》中自动引用。　　●销项税额合计：根据企业当月《增值税纳税申报表》中销项税额填报。　　●进项税额发生额：根据企业当月《增值税纳税申报表》中进项税额发生

3、额填报。　　●进项税额转出：根据企业当月《增值税纳税申报表》中进项税额转出填报。　　●不予抵扣税额：根据企业当月《增值税纳税申报表》中“不予抵扣税额”填报，此金额必须与《生产企业出口货物免税明细申报表》中“不予抵扣税额”合计数一致，从《生产企业出口货物免税明细申报表》中自动引用。　　●不予抵扣税额抵减额：根据企业当月《增值税纳税申报表》中“不予抵扣税额抵减额”填报，此金额必须与《生产企业进料加工抵扣明细申报表》中“不予抵扣税额抵减额”合计数一致，从《生产企业进料加工抵扣明细申报表》中自动引用。　　●进项税额合计：根据《增值税纳税申报表》

4、中进项税额合计数填报。　　●上期留抵税额：根据《增值税纳税申报表》中上期留抵税额填报。　　●调整上期留抵税额：根据《增值税纳税申报表》中查补税款调整上期留抵税额填报。　　●免抵退应退税额：根据《增值税纳税申报表》中免、抵、退应退税额填报，此金额必须与上期主管税务机关出具的《免、抵、退审批通知书》中的“应退税额”一致。　　●进口料件模拟税额：实行“免、抵、退”税办法的企业不可输入，且同时为0。　　●应纳税额：根据本表计算填报。计算公式：应纳税额＝销项税额合计－（进项税额合计＋上期留抵税额±调整上期留抵税额）＋免抵退应退税额。　　《生产企业

5、增值税纳税情况汇总表》通过“生产企业出口货物退(免)税申报系统”录入、打印并生成电子数据。　　45、目前使用的《增值税纳税申报表》的填报内容和要求是什么？　　答：由于目前使用的《增值税纳税申报表》不能满足现行免抵退税管理的需要，因此，对目前使用的《增值税纳税申报表》须作调整后填列。调整如下：●第9栏“出口货物免税销售额”，填报生产企业出口销售额、来料加工等出口免税销售额。此栏金额必须与《生产企业出口货物免税明细申报表》中第10栏“人民币金额”合计数一致。深加工结转的出口免税销售额也在此栏反映，在贸易性质栏注明“99”。　　●第16栏“免

6、抵退税货物不予抵扣税额”，填报口径为：当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（征税税率-退税税率）。此栏金额必须与《生产企业出口货物免税明细申报表》中第13栏“不予抵扣或退税的税额”合计数一致。　　●第17栏“其他”改为“免抵退货物不予抵扣税额抵减额”。此栏金额必须与《生产企业进料加工抵扣明细申报表》中第5栏“不予抵扣税额抵减额”合计数一致，以负数填列。　　●第25栏“免抵退货物已退税额”改为“免抵退货物应退税额”。此栏金额必须与退税部门上月出具的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中的“应退税额”一致。　　自2003年7月1日起，凡使

7、用国家税务总局认定公布的增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，均应按照国家税务总局《关于重新修订〈增值税一般纳税人纳税申报办法〉的通知》（国税发[2003]53号）规定的《增值税一般纳税人纳税申报办法》进行增值税纳税申报。　　46、对生产企业出口货物退税电子审核的审核项目有哪些？　　答：审核时对企业申报的退税数据进行下面几个项目的审核：(1)自身逻辑审核;(2)进料加工数据逻辑关系审核;(3)与免税电子信息进行对审;(4)与代理出口证明电子信息进行对审;(5)与报关单电子信息进行对审;(6)与核销单电子信息进行对审

8、。　　47、对生产企业出口货物退税电子审核的审核具体内容是什么？　　答：每个项目的具体审核内容如下：　　（1）自身逻辑审核：　　退税数据的自身逻辑审核，是退税数据的基本审核内容，是每条退税数据必须进行审核的