融资租赁保理产品

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1、融资租赁保理产品介绍总行贸易融资部2010年4月2目录租赁保理定义租赁分类我国融资租赁行业市场分析融资租赁功能融资租赁保理业务主要操作模式关于我行开展融资租赁保理业务主要做法3租赁及租赁保理定义1、按照我国合同法第十四章定义为：融资租赁是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金。2、我国的《企业会计准则第21号――租赁》则在对租赁进行定义（租赁是指在约定的期间内出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议）之后，把“租赁”分为“融资租赁”与“经营租赁”两种核算形式

2、，其中的“经营租赁”是指“融资租赁”以外的“其他租赁”。3、我行定义：租赁保理业务是指我行作为保理商，根据与租赁公司签订的保理合同约定，租赁公司将租赁合同项下未到期应收租金债权转让给我行，我行支付租赁公司一定比例的融资款项，并作为租金债权受让人直接向承租人收取租金。4目录租赁保理定义租赁分类我国融资租赁行业市场分析融资租赁功能融资租赁保理业务主要操作模式关于我行开展融资租赁保理业务主要做法租赁分类6融资租赁和经营性租赁的区别区别融资租赁经营租赁作用承租人自行选择设备；通常以最终获得设备所有权为目的取得急用但不想拥有

3、资产的使用权判断方法5大特征除融资租赁外的所有租赁账务处理比较复杂简单税务处理租入的资产可按规定提出折旧不能提取折旧五大特征：根据新准则规定，符合下列一项或数项标准的，应当认定为融资租赁：1、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；2、承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；3、即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；4、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁

4、资产公允价值。出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；5、租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。典型融资租赁的特征1、通常把典型融资租赁描述为包含至少“一个标的物、两类合同（买卖合同、融资租赁合同等）和至少三方当事人（出租人、承租人、出卖人）”的交易活动；2、融资租赁是实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬、全额融资、全额清偿的的交易，其所有权最终可能转移，也可能不转移；3、其法律特征是出租人按承租人对租赁物与供货人的选择取得租赁物再出租给承租人，通俗地

5、说就是“你租我才买，我买你必租”。租赁保理业务法律依据◆《合同法》1999年颁布的《合同法》第五章中第79条等条目陈述的关于债权转让与受让的规定是租赁保理的法律依据◆《物权法》2007年3月新颁布的《物权法》规定应收帐款（包括租金）可质押/转让◆银监会相关规定2005年8月25日《中国银监会关于调整金融租赁公司业务范围的通知》中，增加了“向商业银行转让应收租赁款”业务的条款2007年3月1日银监会新修订并实施的《金融租赁公司管理办法》第22条规定：“金融租赁公司可向商业银行转让应收租赁款业务”，即指银行向金融租赁公

6、司开办的国内保理业务。其他融资租赁公司可参照执行◆司法解释《关于审理融资租赁合同纠纷案件若干问题的规定》10目录租赁保理定义租赁分类我国融资租赁行业市场分析融资租赁功能融资租赁保理业务主要操作模式关于我行开展融资租赁保理业务主要做法111、融资租赁在中国的发展与欧美国家比较融资租赁市场渗透率：租赁交易发生额/社会设备投资总额美国：31%德国：14.8%英国：15.9%中国：不足3%融资租赁业对GDP贡献率：美国：≥30%中国：0.03%以航空租赁为例：中国航空公司飞机70%采用租赁方式购买，其中40%采用融资租赁方

7、式、30%采用经营租赁方式。（历史数据）122、我国融资租赁业务年发生额2008年全国70多家融资租赁企业业务总量约为1550亿元，其中11家金融租赁公司约为630亿元，34家外商租赁企业约为500亿元，25家内资租赁约为320亿元。专家预计，2009年融资租赁业务总量将达到3000亿元以上。截至2009年5月底，国内12家正常经营的金融租赁公司总资产已超过948亿元，其中租赁资产855亿。单位：亿元人民币数据来源于商务数、银监会及有关行业信息3、金融租赁产业政策——扶持融资租赁政策迭出国家层面的政策：2007年3

8、月，新修订的《金融租赁公司管理办法》正式实行。今年6月份，银监会和央行联合发文，允许符合条件的金融租赁公司和汽车金融公司发行金融债券。这一新规，突破了金融租赁公司发债的3年之限。为其补充长期资金提供了渠道。9月22日，国务院发布的《关于进一步促进中小企业发展的若干意见》提到，要倡导、鼓励“发挥融资租赁、典当、信托等融资方式在中小企业融资中的作用”。这是从国家