财务报表分析网络作业2答案

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1、资产营运能力分析资产结构分析（1）固流结构年份固定资产/流动资产2006-12-3132.42%2007-12-3130.28%2008-12-3131.23%2009-12-3119.00%从上图可以看出，09年海信趋向于稳健固流结构，流动资产比重变高，其特点是企业风险低，有良好的财务信誉，09年海信保持企业的低风险，流动资产增加，表示资金成本趋向低，成本管理得到显著效果，成本得到控制和改善。（2）流动资产的内部结构会计期间货币资金应收票据净额应收账款净额预付款项净额其他应收款净额存货净额流动资产合计2006-12-3129.13%20.51%25.19%0.7

2、9%0.68%24.14%55839493342007-12-3131.07%21.50%7.43%1.21%1.19%37.59%77908638682008-12-3113.30%31.95%10.10%2.14%0.93%23.56%78633335922009-12-3148.72%27.81%9.34%0.75%0.49%13.51%12895061311有该表可以看出，海信的货币资金比列逐年增多，从最开始的29%增加到09年的48.7%，说明海信的财务问题管理的很得当但是从另一方面体现了盈余资金过多，资金利用率不高，再看存货净额逐年减少，说明海信存货问

3、题管理得当，效果非常明显，存货周转率明显变高，另外占流动资金很大一部分的是应收票据净额，这种应收比应收账款的风险要小得多，说明海信的利润比较健康，而应收票据净额主要是由主营业务收入形成的，而且大部分来自于关联方交易，也许有利润操作的可能。1货币资金2应收票据3应收账款4预付款项5其他应付款项6存货净额2009年海信流动资产内部结构资产变动趋势分析会计期间货币资金应收票据净额应收账款净额存货净额长期股权投资净额固定资产净额资产合计2006-12-3119.19%13.51%16.59%15.90%10.17%21.35%84767518002007-12-3121.

4、64%14.97%5.17%26.17%5.37%21.08%11189651462008-12-3120.13%20.54%6.50%15.15%11.31%20.88%12230977782009-12-3135.91%20.03%6.88%9.96%8.73%14.00%17497152530从上图可以看出货币资金在09年有一个显著的增长，09年的期末货币资金较上一年度增加155.22%，主要是公司销售政策调整，回款结构优化所致。09年期末应收票据较上一年增加39.52%，主要是公司收入增加，回款增加所致。09年期末应收账款较上一年增加51.56%，主要是公

5、司报告期内收入增加所致。项目分析应收账款应收账款账龄分析账龄期末数期初数账面余额比例坏账准备账面余额比例坏账准备1年以内1215149425.3195.83%60757471.27799734670.6295.62%39986733.541-2年42366223.573.34%2118311.1823792851.702.84%1189642.582-3年10431845.490.82%521592.2812762179.501.53%63108.973年以上104338.000.02%5216.90100277.000.01%5013.85合计126805183

6、2.37100.00%63402591.63836389978.82100.00%4189498.94应收账款和收入的匹配程度会计年度应收账款与收入比2006-12-310.0716732007-12-310.0196452008-12-310.026132009-12-310.036527青岛海信的应收账款2009年12月31日的账面价值为1,204,649,240.74元，2008年12月31日的账面价值为794,570,479.88元。09年较08年增加51.56%，主要是公司报告期内收入增加所致。期末应收账款中欠款金额前5名的欠款总数为798184,730

7、,.07元，占应收账款账面余额62.95%，其对应的账龄均为1年以内。这说明海信公司的应收账款质量非常好。但是期末应收关联方账款占应收账款账面价值余额的47.86%，比例稍微过大，怀疑有通过关联方操作利润的可能。总的来说。09年应收账款期末余额较期初余额增加51,61%，主要是销售收入增加所致。存货存货的减值计提及冲销减值率=期末各存货跌价准备余额/期末各项存货值项目海信康佳长虹原产品0.02670.08850.0493在产品----------0.30060.0161库存商品0.01920.16210.0484存货：期末余额1742542533.99较上年185

8、29172