《企业财务制度培训》PPT课件

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1、财务相关知识介绍2011年度2021/10/111-55一、财务制度介绍二、相关经营指标的计算方式目录2021/10/121-55一、财务制度介绍二、相关经营指标的计算方式2021/10/131-55第一章货币资金管理办法意义为完善货币资金的内部控制制度，保障公司资金安全关键点1、各事业单位结算账户的开设必须经一级单位财务部审核、资金管理部进行审批，不得自行开设结算账户；各事业单位执行收支两条线的管理模式，费用开支执行备用金管理，各项收入款项必须存入公司审批或指定的账户内。2、各事业单位的对外支付业务一律通过资金管理部进行办理（除各地对公帐户），各事业单位

2、对公货款的收支状况以对公收支预算为标准由资金部进行相应的审批后方可执行相应的支付。。3、资金管理部设置专职出纳在各事业单位资金账户足额支付的前提下进行办理；除5000元以内的临采外,任何事业单位不得以现金的方式支付采购款。4、公司所开设的帐户只能用于由公司业务所产生的资金收支，不得用于或协同于非公司业务引起的收款、套现、转款等支付事项。5、现金收支严格执行收支两条线原则：各种收入款项必须及时足额上交财务部。6、销售货款、各项代收款、服务佣金等各项现金性收入由收银员或出纳直接收取，确有特殊情况准许其他人员收款的，收款人员应在第一时间内交给收银员或出纳。违反及时交

3、款原则未在第一时间内交款视为挪用，每延迟一天，将按收款金额1%给予罚款(注：第一时间指具备交款条件的时间)。第一章货币资金管理办法意义为完善货币资金的内部控制制度，保障公司资金安全关键点7、收银员、出纳及特殊情况下允许代收款的人员，不得直接从收到的款项中垫付各项支出（坐支）。8、收取的各项现金，各事来单位必须在当日17：00前存入公司指定帐户。当日17：00后的收款归并至第二天存入公司指定帐户，但当款项超过伍万元必须当日存入指定帐户。9、大额费用款支付须通过银行转账或汇款，确需使用大额现金支付的，应由使用部门提前与财务部联系，以便提前准备，因未提前与财务部联系

4、致使资金未按时到位而造成损失的，其责任由使用部门自己承担。10、员工借款的，出纳必须将借支单登记入账，员工还款时由出纳开具收款收据，注明收款金额，财务会计审核或登记账务时凭收款收据入账冲减员工的借支，财务会计负责监督员工借款还款是否按公司制度执行。11、每月财务会计（或出纳）必须对员工借款情况进行清理，对借款超期的人员进行催收，对超期未还的，由财务部下发催款通知单并通知人力资源部从其当期工资中扣除；财务负责人须每月对员工个人借款和领款进行检查和处理，除差旅费借支及备用金借支外，员工其他因公借支必须在借款之日起三日内还款，否则财务部可视情况给予50元/单处罚并严

5、格执行前款未清后款不借。第一章货币资金管理办法意义为完善货币资金的内部控制制度，保障公司资金安全关键点12、各部门因公领用备用金、费用报销或货款支付的，由经办人申请、部门负责人、财务负责人（财务总监）审核、执总（总经理）审批，各程序中的审批人不在办公现场，由其授权人审签；13、为减化相应的流程，责任人可在必要的时候以授权方式给予其下级或上一流程责任人一定的额度权限审批相应的领用款或报销，但必须得到所在单位执总（总经理）的确认。。14、领款及报销时执行前帐不清后帐不借的原件，对上一笔业务没有办理核销手续的人员不得再行办理后续的借款事项。15、各事业单位的对外支付

6、业务（除在当地的对公结算业务外）一律通过资金管理部进行办理；资金管理部设置专职出纳在各事业单位资金账户足额支付的前提下进行办理；除5000元以内的临采外,任何事业单位不得支付现金采购。付款单转入内银付款的需签字审批流程齐全，对审核手续不齐的单据内银有权拒绝办理。16、单位有客户直接将款项汇入资金部的，由各单位出纳在内银平台填写相应的存款单,内银收款账户内有单位客户收款须及时反馈，由各单位财务部人员与内银出纳电话确认。单位通过内银收款入账必须以内银平台确认单据为准。第一章货币资金管理办法关键点17、单位在通过内银平台系统付款时，需认真核对单位账户资金，不允许出现

7、账户红字现象。通过内银收、付款所生成的内银日结单需当天确认账户发生明细及账户余额，如有问题在次日上午10点之前反馈至内银出纳处查明原因，以免造成错账及账务混乱现象。18、付款单据单转入内银后，内银根据单位申请的金额及收款账户进行汇款或者转款处理。后期如因单位填写错误而导致金额或者收款单位有误的，其后果由申请单位自行承担，内银不承担任何责任及调账义务。内部结算的相关管理规定19、结算次数及结算时间一、企业内部往来款项结算付款认定时间为两次，分别为每月15和30号；二、每月15之前，结算支付上月11号前至上月25号发生的欠款；三、每月30号之前，结算支付上月26号

8、前至本月10号发生的欠款。20、企业内