期间费用的管理和核算模式

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1、期间费用的管理和核算模式一、企业资料曲阜市远航超越有限责任公司是生产销售超越运动鞋的小型企业，注册资本是300万元，按照有限责任公司的规定，公司的权力机构为股东会。公司设立董事会对股东大会负责，董事长为曲远航。公司设经理对董事会负责，总经理由董事会兼任。公司设有厂部办公室人力资源部、供销部、财务部和两个生产车间，即一车间、二车间。公司产品为超越运动鞋。工艺流程如下：一二车间生产超越运动鞋，填领料单，产品完工验收合格交产成品库保管销售。（一）基本情况企业名称：曲阜市远航超越运动鞋有限责任公司法人代表：曲远航注册资金：300万元经营地址

2、：山东省曲阜市五马祠街中路321号电话：0537—3999390传真：0537—88867887开户行：中国工商银行曲阜市支行账号：3121000220621税务登记号：（国税）350101600123598（地税）3501011236635（二）、财务部门的设置及人员分工财务部部长：张文稽核：李明（兼内部审计）制单会计：王亮记账会计：高明（三）、其他有关规定1、流动资产部分（1）、库存现金限额为2000元（2）、银行存款设基本存款账户（3）存货设原材料、库存商品，各类存货按照实际成本计价，销售产品随时结转成本。原材料设甲材料和乙材

3、料，2、固定资产部分固定资产采用平均年限法计提折旧，3、成本与费用部分（1）、费用项目按照经济用途分：直接材料、直接人工和制造费用4、税金部分（1）、增值税该公司为一般纳税人，增值税税率为17%，按月缴纳，运费可按照7%进行抵扣进项税（2）、所得税税率为33%，会计处理采用应付税款法（3）城市维护建设税和教育费附加分别按照流转税的7%和3%计算，其他税按照现行税法规定5、利润分配部分按照全年实现净利润的10%提取法定盈余公积，5%提取法定公益金，按50%向投资者进行分配6、其他核算金额精确到0.01二、正常经营过程中期间费用发生的额

4、度即本月计划数为：1、财务费用项目计划金额汇兑损益35000利息收入300手续费20利息支出200其他费用9000合计439202、销售费用销售费用分析表项目计划金额实际金额差异产品销售产生费用包装费19002000100运输费39004000100装卸费12001000-200保险费58006000200代销手续费38000400002000小计50800530002200提高企业知名度的费用广告费14000150001000展览费18002000200小计15800170001200销售机构产生的费用折旧费600700100工资

5、1500015200200职工福利20002128128社会保险费70076060住房公积金3043040工会经费3043040教育经费2202288电费1190012000100办公费16002000400差旅费400860460小计33028344841456合计9962810448448563、管理费用项目计划金额行政管理费用办公费600邮电费4390聘请中介机构费2000差旅费400报刊费1000业务招待费13000燃气费2000工会经费58000咨询费1000诉讼费2000水电费15800小计100190维持经营能力的费用

6、固定资产折旧费2000小计2000促进企业发展的费用研究费用40000无形资产摊销30050小计70050承担社会责任的费用印花税1650排污费4791房产税1800车船使用税2000土地使用税4000养老失业保险费20000.4小计34241.4合计206481.4三、曲阜市远航超越有限责任公司2009年12月份发生的经济业务如下：1、12月1日，开出现金支票，提取备用金2000元。借：库存现金2000贷：银行存款20002、12月1日，销售给邹城太阳公司超越运动鞋5000双，增值税税率专用发票上注明售价为100元，适用的增值是税

7、率为17%，产品交付并办妥托收手续。借：应收账款——邹城太阳公司585,000贷：主营业务收入500,000应交税费——应交增值税（销项税额）85,000借：主营业务成本300,000贷：库存商品300,0003、12月3日，申办银行汇票240,000元，到青岛橡胶厂购货，支付手续费21元。借：其他货币资金——银行汇票存款240,000财务费用——手续费21贷：银行存款240,0214、12月3日，采购员张三出差预借差旅费1000元，以现金支付。借：其他应收款——张三1000贷：库存现金10005、12月4日，购买办公用品650元，

8、以现金支付。借：管理费用——办公费650贷：库存现金6506、12月5日，开出转账支票，支付曲阜市广告策划公司广告费15,000元。借：销售费用——广告费15,000贷：银行存款15,0007、12月6日，接银行“同城特约委托收款”（