某市局企业所得税试卷

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1、×市国家税务局“企业所得税”试卷一、单项选择（共40题，每小题0.5分，共20分。每题只有一个正确答案，答案标识不清不给分。）1．居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但（   ）在中国境内的企业。A．总机构               B．实际管理机构C．生产经营机构         D．分支机构[答案]B．2. 下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（   ）。A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定[答案

2、] B[解析] 选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D，转让不动产，按照不动产所在地确定。3．下列项目中，应计入应纳税所得额征收企业所得税的是（   ）。A.债务重组时债务人取得的重组收益B.依法纳入财政管理的行政事业性收费C.企业购买国债取得的利息收入D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益[答案] A[解析] 依法纳入财政管理的行政事业性收费是不征税收入；国债利息收入和居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益是免税收入。4．按照企业所得税的有关规定，下列收入项目中，属于收入总额中“销售（营业）收入”的有

3、（   ）。A.销售原材料取得的收入B.销售固定资产取得的收入C.销售无形资产取得的收入D.捐赠收入[答案]A5、企业以非货币形式取得的收入，应当按照(   )确定收入额。A．历史价值             B．公允价值C．净值                 D．残值算准确，但收入总额不能确定。[答案]B6、某居民企业，经税务机关核定，实行按收入核定应税所得率的办法征收企业所得税，应税所得率为20%。2009年该企业财务资料如下：收入合计55万元，其中不征税收入7万元，免税收入3万元。2009年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A．1.8B．1.9C．3.25D．2.25[答案]

4、D[解析]企业应纳税所得额=(55-7-3)*20%*25%=2.25。公式是收入总额-不征收入-免税收入税函[2009]377号7、利息收入，按照（）确认收入的实现。A．债务人实际支付利息的日期B．债权人实际收到利息的日期C．合同约定的债务人应付利息的日期D．债务人计息的日期[答案]C8、以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。A.发出商品B.合同约定的收款C.实际收到货款D.预收货款11[答案]B[解析]以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。9、在企业重组中，交易各方对其交易中的股权支付部分，如果受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的（

5、），且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），可以按规定进行特殊性税务处理。A.80%；75%　B.75%；85%　C.70%；75%；D.50%；75%[答案]B[解析]财税（2009）59号10、企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照（   ）的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。A．季度第一日          B．季度最后一日C．月度或者季度第一日  D．月度或者季度最后一日[答案]D[解析]企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额

6、。11、下列确认收入实现时间表述有误的是（   ）。A．销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。B．销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入。C．销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。D．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。（与增值税不同）[答案]B[解析]销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。12、下列支出中不属于企业所得税法所称的企业在生产经营活动中发生的费用的是（   ）。A．已计入资产成本的有关支出     B．财务费用C．管理费用．  

7、                  D.销售费用[答案]A13、某企业2008年购买一环境保护专用设备用于生产经营，含增值税购买价款11.7万元。已知该企业2006年亏损40万元，2007年盈利20万元。2008年经审核的应纳税所得额60万元。2008年度该企业实际应纳企业所得税（   ）万元。A.6.83    B. 8.83   C.9   D.10[答案]B应纳企业所得税=[60-(40-20)]*25%-11.7*10%=8.83万元。14、某生产