内蒙古华远股份有限公司财务报表

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1、内蒙古华远股份有限公司2009年财务报表附注一、企业基本情况内蒙古华远股份有限公司（以下简称本公司），成立于2000年1月10日，是实行股份制改组而设立的股份制公司，位于呼和浩特市金山开发区金山大道6号，是内蒙古华远集团的核心成员单位。本公司注册资本金5000万元，并与2006年3月在上海交易所挂牌上市。法人张显才。本公司经营范围为机床配套产品（高档卡盘）的研发、设计、生产、销售；自营出口高档卡盘产品；委托加工和委托销售卡抓；委托代销数控车床等业务。二、财务报表的编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此

2、基础上编制财务报表。三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策和会计估计（一）货币资金核算1.会计期间本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。2.记账本位币以人民币为记账本位币3.现金及现金等价物库存现金限额为10000元4.外币折算外币交易的记账方法采用统账制，采用月初汇率折算，按月计算汇兑损益（二）坏账的核算1.本公司采用备抵法核算坏账损失。2.估计坏账算是采用应收款项余额百分比法，计提比例为5‰。（三）存货核算采用计划成本核算的材料要通过“材料采购”科目核算其采购成本；采

3、用实际成本核算的材料要通过“在途物资”科目核算其采购成本。企业发出存货的成本及数量全部于月末根据领料单汇总一次结转。1.原材料。原料及主要材料和辅助材料，采用计划成本核算。材料验收入库的实际成本与计划成本的差异采用逐步结转；原材料成本差异率月末计算。外购件、自制半成品和备用件采用全月加权平均法计算确定。2.周转材料。周转材料采用世纪成本法核算。发出周转材料单位成本采用先进先出法计算确定，包装物不单独计价，随同产品一同销售；低值易耗品采用一次转销法。3.库存商品。3库存商品采用实际成本核算，包括委托加工的卡爪和资产的高档卡盘；这两种库存商品完工入库成本于月末计算结转；库存商品的销售成本、生产领

4、用成本于月末采用全月加权平均法计算确定。4.委托加工物资。委托加工物资采用实际成本核算。企业的卡爪部件委托外单位加工，此产品加工完成后返回本公司验收后入成品库。卡爪部件一部分自用，一部分采用委托代销的形式对外销售。5.受托代销商品。受托代销商品采用支付手续费的形式进行核算。销售后按销售价款的10%及时确认代销劳务收入。6.委托销售商品。委托销售商品采用视同买断的形式进行核算，满足收入确认条件时及时确认收入，月末计算结转销售成本。（四）固定资产本公司的固定资产按类别设置二级明细账核算，分部门管理。计提固定资产折旧采用直线法，残值率5%，折旧年限如下：1.房屋建筑物为20年。2.机器设备为10年

5、。3.交通运输工具为4年。4.电子产品为3年。（五）无形资产本公司拥有两项无形资产：商标权和非专利技术。其中商标权属使用寿命有限的无形资产，采用直线法摊销，无残值，使用年限为6年；非专利技术属使用寿命不确定的无形资产，每年终了进行减值测试，确定是否计提减值准备。（六）产品成本1.产品成本由本企业财务部集中核算，各车间提供成本计算的原始单据。就每个车间的成本计算过程讲采用的是品种法，就整个企业的成本计算过程将采用的是逐步结转分步法。粗加工车间和热处理车间完工的半成品成本采用综合成本结转，不进项成本还原。2.成本项目（1）直接材料：生产过程中耗用的原材料。（2）直接人工：从事产品生产人员的各种实

6、物或非实物薪酬（包括工资、奖金、职工福利、职工教育经费、社保等）（3）其他直接支出：为生产产品而发生的除直接材料和直接人工之外的直接支出（包括水费、电费等）（4）制造费用：生产车间为组织和管理生产所发生的间接计入产品成本的费用。3.成本计算对象（1）粗加工车间以“盘体”、“盘丝”、为成本计算对象，发生的直接费用在“生产成本——基本生产成本”中归集，发生的间接费用在“制造费用”中归集。（2）热处理车间以“盘丝”、为成本计算对象，发生的直接费用、间接费用都在“生产成本——基本生产成本”中归集。（3）精加工车间以“卡盘”为成本计算对象，发生的直接费用、间接费用都在“生产成本——基本生产成本”中归集

7、。4.能源、设备保障车间对发生的直接费用和间接费用直接记入“生产成本——辅助生产成本”账户中，不设置“制造费用”明细账进行间接费用核算。5.制造费用采用工时比例分配。6.辅助生产成本按照受益对象直接分配。37.在产品成本计算采用约当产量法。产品计算过程中的分项单位成本保留小数点后5位，完工入库最终单位成本保留小数点后2位。（七）职工薪酬核算1.本公司实行月薪制。所有人员采用基本工资+补贴+效益奖金的浮动工资制