中国税制复习题及答案

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1、《中国税制》4月份考前辅导题一、单项选择题1．下列单位和个人中，不需要缴纳房产税的是（）。A．国有企业B．国内公民C．城镇集体企业D．国家机关自用办公房屋2．下列属于价内税的有（）。A．增值税与消费税B．增值税与营业税C．消费税与营业税D．增值税与资源税3．下列各项个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。A．按照国务院规定发放的政府特殊津贴B．国债利息收入C．保险赔款D．企业债券4．在资源税中，煤炭的征税范围包括（）。A．选煤B．煤炭制品C．洗煤D．原煤5．下列项目中，由财政部批准免征车船税的是（）。A．残疾人专用车B．拖拉机C．军队用车D．非

2、机动船6．一种税区别于另一种税的主要标志是（）。A．税率B．计税依据C．课税对象D．纳税人7．增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）。A．货物发出的当天B．收到销货款的当天C．发出货物并办妥托收手续的当天D．签订合同的当天8．消费税采用复合计税征收方法的应税消费品为（）。A．化妆品B．卷烟C．汽油D．护肤品9．下列表述符合营业税规定的是（）。7A．纳税人销售不动产的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B．纳税人跨省承包工程的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税C．纳税人从事运输业务的，应当向劳务发生地

3、主管税务机关申报纳税D．纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税10．个人所得税实行加征的所得是（）。A．稿酬所得B．偶然所得C．劳务报酬所得D．工资、薪金所得11．车辆适用的车船税税率形式是（）。A．比例税率B．超额累进税率C．有幅度的定额税率D．超率累进税率12．某公司总部设在X市，公司在X市及Y市均有房产，则该公司应（）。A．在X市缴纳房产税B．在Y市缴纳房产税C．任选一地缴纳房产税D．分别向X市及Y市的税务机关缴纳房产税13．印花税规定，按定额贴花的应税凭证是（）。A．货物购销合同B．仓储保管合同C．不记载资金的营

4、业账簿D．记载资金的营业账簿附：参考答案题号答案题号答案题号答案1D6C11C2C7C12D3D8B13C4D9B5A10C一、多项选择题1．税收制度的组成要素中，作为基本要素的有（）。A．负税人B．纳税人C．课税对象D．税率2．下列消费品应征收消费税的是（）。A．摩托车B．房屋C．高尔夫球D．高档手表73．下列各项中适用5-35%超额累进税率计征个人所得税的有（）。A．个体工商户的生产经营所得B．个人独资企业的生产经营所得C．对企事业单位的承包经营所得D．合伙企业的生产经营所得4．下列涉及契税的规定有（）。A．实行幅度比例税率B．房屋交换征

5、税C．国家机关承受房屋用于办公的免税D．军事单位承受房屋用于军事设施的免税5．消费税不同应税消费品的纳税环节包括（）。A．进口环节B．原材料领用环节C．零售环节D．生产销售环节6．营业税中服务业税目包括（）。A．娱乐业B．代理业C．旅游业D．转让土地使用权7．下列税种属于直接税类的是（）。A．所得税B．车船税C．增值税D．消费税8．下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。A．体育场馆出租场地B．将委托加工的货物用于个人消费C．将自产的货物用于非应税项目D．将自产的货物用于集体福利9．企业所得税规定应计入应纳税所得额的是（）。A．主营

6、业务收入B．转让专利权的收入C．出租固定资产的收入D．在建工程的试运行收入附：参考答案题号答案题号答案1BCD6BC2ACD7AB3ABCD8BCD4ABCD9ABCD5ACD7一、判断题1．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括扣缴义务人。2．在流转税体系中，增值税属于普遍调节，消费税属于特殊调节，两者重复征收。3．印花税的征收范围包括产权转移书据和营业收入。4．我国现行个人所得税法规定，境外所得扣除限额的计算分国且分项。5．人民团体的车船一律免车船税。6．一般情况下，税率包括三大基本税率形式，即比例税率、累进税率和定额税率。

7、7．单位或个人自己新建建筑物后销售的行为，只按销售不动产税目征收营业税。8．关税只对进出关境的货物征税，对进出关境的物品不征税。9．房屋赠与不征土地增值税。附：参考答案注：A为正确，B为错误题号答案1B2A3B4A5B6A7B8B9A二、名词解释附：参考答案1.间接税解答:间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的各种税收。2.房产税解答:房产税是以房产为课税对象，依据房产余值或房产的租金收入向房产的所有人或经营人征收的一种税。3.兼营行为解答:兼营行为是指增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务，且从事的非应税劳务

8、与某一项销售货物或提供应税劳务并无直接的联系和从属关系。4.起征点解答:起征点是征税对象达到征税数额开始征税的界限。征税对象的数额未达到起征点的不征税；达到或超过起