YGOOD审计调整年初数

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1、假设A公司2009年12月会计报表是2010年4月份完成审计的，假设09年末审计的数据需要调整某些会计科目，但是审计完成的时候，2010年1-3月月的报表报出了，那么年初数如何处理按审计报告调整上年年末数和本年期初数。不涉及损益的按审计报告直接调整年初数，涉及损益的做会计分录时是在“以前年度损益调整”科目归集，最后是结转到“利润分配--未分配利润”科目，也就是调整资产负债表上的“未分配利润”的期初数。1、不能直接调期初未分配利润。借：以前年度损益调整贷：应交税金―应交所得税拿到税票时：借：应缴税金―应缴所得税贷：银行存款借：利润分配―未分配利润贷：以前年度损益调整。这样的话你4月真正

2、的期初未分配利润为（资产负债表的期初数+本月调整数），这样的话两个表的勾稽关系就对了：真正的期初未分配利润+本年利润＝期末未分配利润一般来说，应当是由于发生了会计政策、会计估计变更或会计差错更正，从而导致对前期报表数进行了调整，这样在提供比较会计报表时，就会导致你所说的情况。另外也不是所有的调整都涉及以前年度损益，不涉及损益的调整同样可能调整资产负债表。请问：最近汇算清缴中对以前年度损益调整后，要改变资产负债表年初数，地税报税系统中资产负债表年初数不能修改答复：以前年度损益调整目，最终调整的数汇总后，直接体现到年初未分配利润里。可以!!广州这边的方法是点击撤消申报删除报表删除到上年1

3、2月,然后重做上年12月累计数,一直做报表做下来,注意每个月报表都要重做并生成申报盘,但不用上传给国税局.本年度发现以前年度重大会计差错（2010年10月发现2009年差错），我修改了当月（10月）资产负债表的年初数。同时也做了账务处理，即用“以前年度损益调整”科目做的凭证。可是财务软件里的本期期末数是不正确的。&h+V.J*U2~6p不修改年初数，做了调账处理，资产负债表和利润表就不平；而修改了年初数，再做了调账处理，期末数就又不对了。我应该怎么做才是正确的？答：不修改财务软件期初数，做调帐处理，修改报表期初金额。年初数的修改不能在账上改，只能在表中改，你可以在表中进行公式修改，修

4、改年初数。若做完帐务调整期初数不改不行，就反结帐到一月份，改一下试试;如果在汇算清缴前，调整以前年度的帐目，那资产负债表年初数修改后，要不要再去修改上年12月份的资产负债表．应通过“以前年度损益调整”科目在本年做账务处理并调整本年报表年初数，并在财务报告附注中单独披露，这是合法操作。不得修改上年12月报表数。财务报表期初数调整表按照《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》和深圳证券交易所《上市公司信息披露工作指引第7号-会计政策及会计估计变更》等有关文件(以下简称“相关文件”)的规定编制调整表是贵公司管理层的责任。我们的责任是在实施审计工作的基础上对调整表发表审计意

5、见。根据“相关文件”的有关规定,我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对贵公司是否遵循《企业会计准则》等相关文件的规定编制调整表获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序,以获取有关调整表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括询问公司有关人员调整表相关会计政策和所有重要事项的认定、复核调整表中调节金额的计算过程和相关的编制基础、实施必要的分析程序等。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。我们认为,贵公司编制的调整表在所有重大方面遵循了《企业会计准则》

6、等相关文件的规定。本报告仅供贵公司2009年度年报披露之目的使用,不得用作任何其他目的。一、编制目的山西漳泽电力股份有限公司(以下简称:“本公司”)按照深圳证券交易所《上市公司信息披露工作指引第7号-会计政策及会计估计变更》等有关文件要求,对2009年度财务报表期初数调整表中重要项目进行说明,以披露重大调整事项的调整原因以及对利润总额及所有者权益的影响。二、编制基础本公司根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》和深圳证券交易所《上市公司信息披露工作指引第7号-会计政策及会计估计变更》的相关规定,结合公司的具体情况,并依据重要性原则编制2009年度财务报表期初数调

7、整表。三、重要项目说明(1)本公司根据审计署企决【2009】107号《审计署关于中国电力投资集团公司财务收支情况的审计决定》将下列相关审计整改事项更正如下:①2003年至2007年,漳泽发电分公司和河津发电分公司未按规定计提缴纳失业保险金6,168,397.20元,本年对以前年度进行了追溯调整,调增应付职工薪酬6,168,397.20元,调减应交税费-所得税2,035,571.08元,调减年初未分配利润3,719,543.51元,调减年初盈余公积413,2