广东电网公司规范电网工程建设管理培训讲稿(财务)

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1、广东电网公司电网建设规范管理培训讲义（财务管理部分）第一部分：审计中发现的问题及整改要求（一）工程资金支付不规范：（1）某110千伏输变电工程未按合同约定条款支付工程款项，提前支付工程进度款近400万元；违规情况：违反了《广东电网公司工程项目财务管理办法》（下称《工程财务管理办法》）5.4.3条“根据合同和相关协议及时、准确支付工程项目价款，施工、设备、材料和其他工程费用的支付应同工程进度相适应”的规定。整改意见：对外支付工程款必须严格按照合同条款执行，并认真与工程实际进度对比，对不按工程施工进度超前申请支付的，予以退回。（2）某110千伏输变电工程未按合同约定预留规定比率质保金；违规情况：

2、违反了《工程财务管理办法》5.4.3条“工程项目验收后保留一定比例的质保金，在符合合同规定的条件时才可支付”的规定。整改意见：按合同规定比率预留质量保证金，在合同付款时，认真审查合同条款和支付情况，如在未符合合同规定条件的情况下申请支付质保金的，坚决不予支付。14（3）某电厂接入系统工程的工程进度报审表无总监理工程师签字，某110千伏输变电工程支付工程预付款时无工程监理签署的审核意见。违规情况：违反了《工程财务管理办法》5.4.2.2条“合同款的支付须以工程部门、规划部门、审计部门和监理单位的会签意见为依据”。整改意见：支付工程合同款的附件中，如果应会签部门未签注意见的，应退回主办部门，待补

3、齐会签意见才能办理支付手续。（二）工程费用列支依据不充分：（1）某110千伏输变电工程报销单据不规范，个别成本费用支出未取得合法发票；违规情况：违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条关于“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证”的规定。整改意见：工程费用付款申请中如果没有附有合法的、规范的票据，应退回有关申请，并注明退回原因，待补齐合法、规范的票据后，才能支付。（2）个别工程凭工程外勤费签收表列支工程管理费，无其他支持性文件证明该外勤费是该工程项目所实际发生的；违规情况：违反了《工程财务管理办法》5.4.2.1条“14付款申请须附有合法的相关证明，包括工程项目概预算及设计文件、各类有

4、效的经济合同、合法的发票、本单位领导在其权限范围内同意付款的批示和签字及其它有效凭证。”的规定。整改意见：工程费用付款申请中如果没有相关证据表明该项费用是该工程项目所实际发生的，应退回付款申请，待补齐相关证据后，才能支付。（三）工程费用列支不合理：（1）某110千伏输变电工程施工过程中支付了本应由施工单位承担的临时占用土地费用；（2）某110千伏输变电工程以监造设备的名义列支旅行社的费用；（3）某110千伏输变电工程编表费用套用造价咨询业务收费标准，不合理。违规情况：违反了《工程财务管理办法》5.5.1条“严格按工程项目的实际进度、批准的概（预）算及工程合同的规定使用资金，严格控制工程项目投

5、资支出，节约成本费用。”的规定。整改意见：支付工程款项时应认真比对工程概预算、合同条款、工程实际进度等，任何不应由我方负担的、与工程项目无关的、费用标准不合理的款项，应退回有关部门，不予支付。(四)入账凭证不规范：14（1）某工程入账发票没有收款单位盖章，也没有收款收据等可以反映实际收款人的单据；（2）某工程入账发票无收款人，发票内容不完整。违规情况：违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十三条关于“开具发票应当按照规定时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。”的规定。整改意见：任何没有收款单位盖章或者没有一次性逐栏全部填写的发票，不得作为入账依据，必须退

6、回重开，待取得符合规范的发票以后，才能支付。(五)竣工决算管理不到位（1）部分单位的电网建设工程未在规定时间内完成竣工决算工作。违规情况：违反了《广东电网公司电网工程项目竣工决算管理办法》4.1条“各单位应在工程投产后三个半月内完成工程竣工决算报告的编制工作，并上报省公司。”的规定。整改意见：建设单位应组织各有关部门，加强协调，做好竣工决算各环节有关工作，提高竣工决算报告编制效率，确保在规定时间内完成竣工决算报告并上报省公司。所有110千伏及以上电网工程项目均应在工程完工投产后三个半月内完成工程竣工决算报告的编制工作，并上报省公司。14（2）个别因为工程结算等原因需要延迟办理竣工决算的工程没

7、有按规定办理相关手续。违规情况：违反了《广东电网公司电网工程项目竣工决算管理办法》4.7条“如有特殊原因需要延时办理竣工决算的，各单位应在工程投产后三个月内，向省公司提出书面申请，由省公司报南方电网公司批准。”的规定。整改意见：各单位应组织各有关部门加强沟通，如发现确有特殊原因导致不能完成竣工决算报告的，应及时向省公司提出书面申请。针对上述在审计中发现的问题，重申公司基建财务管理制度中的一些重要规定。1、《广