孟建民在中央企业内部审计工作会议上的讲话

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1、在中央企业内部审计工作会议上的讲话孟建民（2010年8月12日）同志们：　　近年来，在大家的辛勤努力下，中央企业内部审计工作取得了突出成绩。广大内审战线的同志们，以高度的责任感，把握工作主动，兢兢业业，扎实工作，开拓创新，对中央企业深化改革、加强管理、实现持续健康发展发挥了十分重要的作用。这次会议的主要任务是，总结近年来中央企业内部审计工作经验，研讨进一步加强和改进中央企业内部审计工作思路，明确下一阶段工作任务。下面，我讲四个问题。　　一、中央企业内部审计工作取得显著成效　　内部审计是现代企业制度的重要组成部分，是企业内部控制和风险管理的重要环节，是企业经济运行的自我“

2、免疫系统”。近年来，中央企业对内部审计工作重要性的认识逐步提高，并结合企业实际情况，积极加强和改进内部审计工作，进行了大量探索与实践，取得了显著成效。　　（一）内部审计工作体系逐步完善。国资委成立以来，通过完善制度、明确要求，积极推动中央企业内部审计工作深入开展，促进中央企业加快内部审计工作体系建设，先后制定了《中央企业经济责任审计管理暂行办法》和《中央企业内部审计管理暂行办法》等一系列制度和工作文件。中央企业认真贯彻落实文件精神，不断完善工作制度，加强机构和队伍建设，更新工作理念。一是建立健全了内审工作机构，为内部审计工作顺利开展提供了组织保证。目前中央企业都建立了专

3、职的内部审计队伍，大部分企业的内审机构已经覆盖到重要子企业。中远集团已设立各级审计机构57个，各直属二级企业、重要的三级企业以及境外大区域公司已建立了相对独立的审计机构。国家电网除在所属企业设立专职内审机构外，还在沈阳、上海、西安、北京、成都设立了审计派出机构。二是建立了较为完善的内部审计规章制度，促进了工作的规范化、程序化和标准化。中国移动建立了以“基本管理制度、审计业务规范、实务指南”三个层次为主体的内审制度体系。兵器装备集团、鞍钢等企业制定了《内部审计工作手册》、《审计工作规范程序》和《审计关注重点内容》等上百项制度，规范了从审计立项到审计复议等各环节的流程和要求

4、。三是积极更新工作理念，使内部审计工作更好地服务于企业。航天科技、神华集团等一批企业在审计工作中引入了国际先进的审计理念，内部审计工作已经由传统的查错防弊、保护资产安全向增加企业价值、实现企业战略转变。中国石化提出“四大”审计理念，即：大审计理念、审计“免疫系统”功能理念、审计监督与服务并重理念、审计增加价值理念，进一步明确了内部审计的职能定位及其在现代企业中的功能作用。招商局集团强调“价值贡献”理念，不仅有效地控制企业成本费用，而且帮助管理者识别与控制风险，提高企业运营效益；强调“服务定位”，着力提供以公司治理、内部控制、风险管理为主要内容的内部鉴证与咨询服务，寓监督

5、于服务之中。　　（二）内部审计工作领域进一步拓展。近年来，中央企业结合本企业的治理结构和经营管理实际，适应内部审计工作发展的趋势与要求，积极拓展内部审计工作范围与领域，逐步探索内部审计职能由财务收支审计，向以风险为导向的管理审计和效益审计转型。一是财务收支审计已经常态化，成为企业内部审计的一项日常性、基础性工作任务。二是经济责任审计在做到“离任必审”的同时，积极探索开展了任中经济责任审计，部分企业还实行了任职三年必审制度。武钢依托派驻子公司监事会力量，扩大任中经济责任审计覆盖面，并将职能部门负责人纳入经济责任审计范围。中国铁建创新经济责任审计工作机制，开展对拟提拔领导人

6、员经济责任审计，并把审计结果纳入个人档案，作为干部任免与考核的重要依据。三是专项审计工作全面展开。中船重工、国药集团等企业组织开展了工程建设项目、物资采购、成本费用、专项资金等审计工作。南方电网、冶金地质总局等企业逐步开展了对子企业的绩效审计工作。中国外运长航组织开展效益审计，对公司的主业构成、客户结构、营销能力等进行分析评价，提出改进建议。南航集团组织开展内部控制审计、风险业务审计、信息系统审计和经济运行审计。中冶集团组织开展工程项目合同审计、安全环保审计和节能减排审计。四是内审工作向境外业务延伸。中国石油加强境外及国内对外合作项目的审计，从2000年起共审计了涉及2

7、0多个国家的150个项目。通用技术集团在认真做好财务收支、经济责任审计工作的同时，深入开展国际工程承包项目审计。　　（三）内部审计工作组织方式不断改进。优化的组织方式是有效实施内部审计工作的组织保障。中央企业积极借鉴国际大型跨国公司实施集团集中化管理的实践，结合自身业务模式和管理体系，不断创新组织方式，加大集团审计资源的集中统一管理，提高了审计工作效率，节约了企业审计成本。一是加强了集团总部审计资源的集中管控和整合，提高了审计工作的独立性和监督效果。华润集团根据“集团业务多元化，利润中心专业化”战略，按照业务板块将内部审计人员划分为零售分