高新技术企业认定申报及复审工作培训

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1、？个人头1中国注册会计师中国注册税务师中国注册评估师企业法律顾问广州德永会计师事务所广州公永税务师事务所许东胜高新技术企业认定与复审二O一二年三月234一、高新技术企业认定（复审）政策及申报工作二、高新技术企业的申报条件三、高新技术企业申报中存在的问题及注意事项四、高新技术企业复审注意事项五、高新研发支出会计核算与税务规定5一、高新技术企业认定（复审）政策及申报工作6认定和复审规定1、《关于印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火[2008]172号）2、《高新技术企业认定管理工作指引》3、《关于高新技术企业更名和复审等有关事项的通知》（

2、国科火字〔2011〕123号）72012年认定工作1、文件《关于组织2012年高新技术企业认定申报工作的通知》（粤科高字〔2012〕209号）2、工作安排第一批注册：3月20日网报：4月20日纸质：4月30日第二批注册：7月20日网报：8月20日纸质：8月31日82012年复审工作1、文件《关于组织2012年高新技术企业复审申报工作的通知》（粤科高字〔2012〕210号）2、工作安排第一批网报：6月15日；纸质：6月29日第二批网报：9月15日；纸质：9月28日9二、高新技术企业认定条件101、在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通

3、过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。112、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；3、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；124、近三个会计年度研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合要求其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。最近一年销售收入不低于5000万元以下6%5000万元--2亿元4

4、%在2亿元以上3%135、高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；6、企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。评分达到70分以上。具体评价方法如下：序号指标赋值1核心自主知识产权302科技成果转化能力303研究开发的组织管理水平204成长性指标20合计10014六个条件同时满足，缺一不可1516三、高新技术企业申报中存在的问题及注意事项17需补充的资料:一、税局盖章的年度企业所得税纳税申报表主表和附表一二、审计报告附注三、审计报告的报备号四、专项

5、审计报告原件18书面答辩：一、未有加计扣除二、加计扣除的金额与申报的研发金额不匹配三、研发支出中人工、材料、折旧的比例异常四、提交研发设备清单19五、审计报告各年度的资产期未数与下年度期初数不一致六、所得税申报表营业收入与审计报告数据不一致七、提交的审计报告没有合并非独立法人分公司数据八、专项审计报告格式不规范九、审计报告的报备号在网上查询不符20现场答辩：一、三年的研究开发费用归集工作底稿１、会计报表２、审计报告３、会计帐簿或高新辅助账４、研发支出原始凭证５、工资表、固定资产折旧明细表等21现场答辩：二、委托外部研发合同三、企业员工花名册、大专以

6、上人员学历证明四、员工工资表、交纳社保基金的单据，大专以上人员用工合同等22不予通过：一、审计报告１、虚假报告２、没有报备３、报备已作废４、非合并报表审计报告５、专项审计报告不符合规定23二、高新明细账１、没有明细账２、明细账金额与专项审计报告不符３、没有原始凭证４、费用结构比例24三、原始凭证１、没有附件２、领料单据虚假（１）领料人（２）领用物品（３）领料单号码（４）编号（５）领料部门等25四、人员１、花名册与劳动合同２、工资单与花名册、研发组成员名单３、花名册与学历证明26四、高新技术企业复审注意事项27评审表增加审核内容：企业所得税年度纳税申

7、报表营业（销售）收入金额近三年企业享受减免所得税额28五、高新研发支出会计核算与税务规定29企业研究开发项目必须是不重复的、具有独立时间、财务安排和人员配置的研究开发活动。30研发费用核算企业应按照新会计准则，完善财务制度，按照确定的研发项目建立研究开发费用支出辅助帐，认真对每个研究开发项目进行费用登记，并以此为基础归集企业年度研究开发费用支出情况。得到国家、省、市各级政府资助的相关项目的费用可进行归集31研发费用项目内部研究开发投入额人　员　人　工直　接　投入折旧费用与长期费用摊销设　计　费设备调试费无形资产摊销其他费用委托外部研究开发投入额境内

8、的外部研发投入额32科技人员、研发人员达到规定比例具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人