非财务人员的财务培训发学员

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1、非财务人员的财务管理财务部黄爱红主要内容介绍:序言介绍一些财务语言财务会计的流程简介如何阅读会计的三大报表序言为什么要懂得财务语言？例一：公司获利额获取时间投入资本风险情况康达医药50万2008年800万现金状况安洁医药52万2008年800万现金状况例二：公司获利额获取时间投入资本风险情况康达医药50万2008年800万现金状况安洁医药52万2009年800万现金状况例三：公司获利额获取时间投入资本风险情况康达医药50万2008年800万现金状态安洁医药50万2008年800万应收账款某企业经理发现企业的利润很高，但是没有可以支配

2、的现金，责问财务人员：你们把利润弄到哪里去了？利润=现金？二、财务语言（一）财务与会计（二）资产、负债和所有者权益（三）收入（四）费用（五）利润（六）增值税的基本原理（一）财务与会计（二）资产、负债和所有者权益资产＝负债＋所有者权益（三）、收入收入----指企业在日常经营活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。含税收入不含税收入含税收入＝不含税收入＋增值税17%**以下所讲的收入都是指不含税(销售)收入销售收入（四）、费用费用—指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润

3、无关的经济利益的总流出。例如：销售成本、职工薪酬、折旧费等（五）、利润利润—指企业在一定会计期间的经营成果。三者关系：收入—费用（成本）=利润根据销售货物的增值额征收的一种税。公式：应缴的增值税额＝销项税－进项税-留抵进项税（六）、简述增值税的基本原理例：进货不含税价为100元，购进环节计算进项税＝100*17%＝17元销售不含税价为200元，销售环节计算销项税＝200*17%＝34元当月应交增值税＝200*17%-100*17%＝（200-100）*17%＝17元三、我公司财务会计流程简介会计接到单据会计审核确认出纳收、付款会计填

4、制凭证复核记账结账科目汇总会计报表财务分析修正预算月末结转成本、费用、税金等对未来预测和决策四、如何阅读会计报表非财务人员要了解的三大会计报表资产负债表、利润表、现金流量表三大报表的框架及内容三大报表的相关财务指标透过报表我们看到什么阅读报表时还应该注意什么（一）我们要了解的三大财务报表资产负债表—时点数利润表—时期数现金流量表—时期数主要业务活动三大财务报表经营融资投资资产负债表现金流量表利润表资产负债表资产负债表的框架案例资产负债表.xls资产：流动资产负债及权益：流动负债长期负债长期资产股东权益投资融资资产负债表基本等式资产

5、=负债+所有者权益（净资产）资产负债表编制单位：**公司200*年12月31日单位：百万元项目期末期初项目期末期初流动资产货币资金短期投资应收票据应收股利应收账款净额预付账款存货净额其他流动资产流动负债短期借款应付票据应付账款其他流动负债流动负债合计长期借款长期负债合计流动资产合计负债合计长期投资固定资产原值累计折旧固定资产净值在建工程无形资产及其他资产股本资本公积公积盈余公积未分配利润股东权益合计资产总计20852472负债及股东权益合计20852472１、企业资产及其分布状况案例资产负债表.xls２、企业所承担的长短期债务３、

6、企业资产形成的原因４、企业财务状况趋势５、资产负债表之外的经济资源（商誉）透过报表我们看到什么（二）、阅读资产负债表应该注意什么１、结合附注２、结合其他财务报表、资料３、借助相关财务指标透视企业财务状况相关财务指标：1、净资产比率净资产比率=股东权益总额/资产总额２、资产负债率资产负债率＝负债总额/资产总额３、流动比率　　流动比率是流动资产与流动负债的比率，它表明企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证，反映企业用可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力。计算公式如下：流动比率＝流动资产/流动负债４、速

7、动比率 　　速动比率是企业速动资产与流动负债的比率。速动比率的计算公式为：速动比率＝速动资产/流动负债速动资产＝流动资产－存货－预付账款－待摊费用除了以上的一些指标还有现金比率、固定资产净值率、资本化比率、产权比率等利润表利润表的框架案例利润表.xls利润表编制单位：**公司200*年12月31日单位：百万元项目本月数本年累计数一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动净收益投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税四、净利润100090012

8、015105-445144210321000090001020015010050-404501040420100320从利润表中能看到什么１、反映企业在一定期间内的经营成果２、评价一个企业的获利能力３、可以判断企业的价值４、预测企业未