金融资产之货币资金简

《金融资产之货币资金简》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第二章金融资产上海立信会计学院会计学系胡启鸿主讲第一节货币资金1本章结构第一节货币资金第二节应收款项第三节股票债券类金融资产第四节报表列示2学习目标与要求金融资产构成了解货币资金的控制银行结算的种类、范围及其帐户设置其他货币资金的帐务处理应收票据的取得、贴现、到期收回时的会计处理坏帐损失的确认及会计处理方法股票债券类金融资产的概念、确认、计量及会计处理3采购员小林计划去广州采购一批材料，但对当地的供应商的情况却不太了解，他在考虑到时候采用什么方式和对方结算，你能告诉他吗？课前思考题1商业汇票银行本票支票银行汇票信用卡4课前思考题2浦

2、江公司近来生产周转资金十分紧张，财务经理小陶正犯愁呢。恰巧老客户黎明公司要购买大量产品，小陶想这下有希望了。谁知黎明公司资金也很紧张，不能立即支付货款。小陶知道后说：“现在不付也可以，但是我们要求结算方式采用……”“现在不付也可以，但是我们要求结算方式采用……”小陶应采用哪种结算方式才能缓解浦江公司的资金紧缺状况？5课前思考题3雅思公司销售员小王带回消息，说大兴公司因被三家贷款银行起诉，已宣告破产。雅思公司总经理知道后非常着急，说：“完了！这下完了！大兴公司欠我们的540多万元货款泡汤了。”财务主管说：“上个月知道他们公司财务状况不

3、好，我们已经提了50%的坏帐准备。唉，现在我们只能……”现在雅思公司该如何处置这笔应收帐款？6第一节货币资金现金银行存款其他货币资金7第一节货币资金现金库存现金人民币现钞和外币现钞企业应当分别按人民币和外币设置“现金日记账”进行明细核算8现金收入的帐务处理现金收入的范围从银行提取现金收取转帐起点下的小额销售款职工交回的差旅费剩余款帐务处理借：库存现金贷：银行存款（主营业务收入，其他应收款等等）现金的帐务处理9现金支出的帐务处理现金支出的范围帐务处理借：银行存款贷：库存现金现金的帐务处理10现金清查的帐务处理通过“待处理财产损溢——待

4、处理流动财产损溢”帐户现金溢余的处理现金短缺的处理现金的帐务处理11现金的控制现金的使用范围库存现金限额一般不得“坐支”库存现金的抽查不得白条抵库12严格职责分工明确货币资金支出的审批权限实施定期轮岗货币资金票证的管理和控制建立内部稽核机制现金的控制13银行存款银行支付结算办法及帐务处理结算种类（结算办法）：现金结算和非现金结算。各种结算办法的定义、适应范围（单位或个人，同城或异地）、能否提现、付款期限、能否背书转让、基本程序另外应注意：由银行签发的票据（银行汇票和银行本票）同城和异地均可采用的结算方法（商业汇票、委托收款和信用卡）

5、不得用于个人款项的结算方法（商业汇票和托收承付）单独设置帐户核算的结算方法（应收票据和其他货币资金）14银行存款银行汇票（异地）银行汇票是出票银行签发的，尤其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据其结算程序如图所示：15银行汇票结算程序收款人（持票人）申请人开户行（出票人）收款人(持票人)开户行⑦退回多余款②收妥款后出票①申请签发汇票④将汇票提交银行请求付款⑤通知票款收妥③使用汇票结算⑥银行间结算资金回图表集锦汇票申请人16银行本票（同城）银行本票是银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人

6、的票据其结算程序如图所示17银行本票结算程序本票申请人收款人（持票人）申请人开户行（出票人）收款人(持票人)开户行②收妥款后出票①申请签发本票④将本票提交银行请求付款⑤通知票款收妥③持往收款人结算⑥银行间结算资金回图表集锦18支票（同城）支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据其结算程序如图所示19支票结算程序出票人收款人（持票人）出票人开户行收款人(持票人)开户行②送交支票④通知收妥入帐①签发支票（出票）③交换支票并清算资金回图表集锦20商业汇票（异地或同城）商业汇票是出票

7、人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据商业汇票按其承兑人的不同可以分为：商业承兑汇票银行承兑汇票21商业承兑汇票-----可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑商业承兑汇票结算程序商业汇票22商业承兑汇票结算程序出票人(承兑人、付款人）收款人（持票人）承兑人（付款人）开户行收款人(持票人)开户行④发出付款通知⑤通知付款②委托收款⑦通知收妥入帐①支付已承兑的汇票⑥划回票款③发出委托收款凭证回图表集锦23银行承兑汇票银行承兑汇票由付款人签发,由付款人开立存款帐户的银行承兑银行承兑汇

8、票的程序商业汇票24银行承兑汇票结算程序出票人(承兑人、付款人）收款人（持票人）出票人开户行（承兑人）收款人(持票人)开户行⑥交存票款②承兑①出票并申请承兑④委托收款⑧通知收妥入帐③交付汇票⑤银行间结算资金回图表集锦25汇兑是汇款人