金煌星沙会计核算业务讲解

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1、金煌装饰财务系统----常用经济业务会计核算分录讲解负债类常用核算分录资产类常用核算分录所有者权益类常用核算分录成本类常用核算分录损益类常用核算分录业务核算内容资产类科目分录核算【存现/取现】借：银行存款/现金贷：现金/银行存款【收取首付款/中期款/尾款时】借：银行存款/现金贷：应收账款--（工地工享）其他应收款--**人或材料商（例如：延期费等）工程施工成本---**工地（例如：赠品折现）资产类科目分录核算【借支时】借：其他应收款--张三贷：银行存款/现金【报销时】借：管理费用--XX其他应收款--李四贷：其他应收款-张三资产类科目分录核算【

2、集团调拨资金时】借：内部往来贷：银行存款【分公司之间产生往来时】借：管理费用内部往来贷：银行存款应收账款预收账款【集团或分公司产生往来时】借：管理费用库存商品贷：内部往来资产类科目分录核算【商品入库时】借：库存商品-成品保护（防潮膜、地膜等、）贷：银行存款【领用时】借：工程施工成本-**工地管理费用贷：库存商品现金-人工【月末盘点损溢时】借：待处理财产损溢贷：库存商品【领导批示处理时】借：管理费用其他应收款-XX贷：待处理财产损溢资产类科目分录核算【交房租/广告时】借：待摊费用贷：银行存款【月末分摊时】借：管理费用贷：待摊费用资产类科目分录核算

3、【购置时】借：固定资产贷：现金/银行存款【月末计提时】借：管理费用贷：累计折旧【出售处置时】借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：银行存款管理费用营业外支出贷：固定资产清理营业外收入资产类科目分录核算【材料对账时】借：工程施工成本贷：应付账款-共享其他业务收入--返利收入【付材料款时】借：应付账款-共享--XX材料商名称贷：银行存款其他应收款-XX负责类科目分录核算【收定金时】借：银行存款/现金贷：预收账款-共享【转施工合同时】借：预收账款贷：应收账款-共享其他业务收入【退定金时】借：预收账款贷：其他业务收入--设计费收入银行存款负债类科目分

4、录核算【月末计提工资时】借：管理费用-工资贷：应付工资【付工资时】借：应付工资贷：银行存款其他应付款-罚款其他应收款-XX应付工资-员工待领工资其他应付款-代扣社保【实际上交社保时】借：其他应付款-社保管理费用-福利费贷：银行存款负债类科目分录核算负债类科目分录核算【发生维修时】借：其他应付款-项目经理贷：现金/银行存款【扣项目经理质保金时】借：银行存款/现金贷：其他应付款-项目经理收材料商质保金：借：现金/银行存款贷：其他应付款-供应商--**公司【月末计提提成时】借：管理费用-提成贷：应付工资-提成【发放提成时】借：应付工资-提成其他应收款

5、-预提股利其他业务支出管理费用-提成贷：银行存款/现金应付工资-员工待领负债类科目分录核算预提税金（按收入的4.86%计提）：借：管理费用-税金贷：其他应付款--预提税金每月上缴时（冲预提）：借:其他应付款-预提税金贷：银行存款/现金负债类科目分录核算【收投资款时】借：银行存款贷：实收资本-XXX权益类科目分录核算【月末结转损益时】借：主营业务收入-制安/主材/成品定制其他业务收入-设计费/返利收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本-制安/主材/成品定制/赠送/成本差异其他业务支出管理费用权益类科目分录核算【本年利润转入未分配利润】借：本

6、年利润贷：利润分配-未分配利润【分配未分配利润时】借：利润分配-未分配利润贷：盈余公积-法定盈余公积【年末计提盈余公积金】借：利润分配--未分配利润贷：其他应收款-XX【付股东股利时】借：其他应收款-XX贷：银行存款权益类科目分录核算【人工借支时】借：工程施工成本--工地（共享）贷：银行存款/现金其他应收款-扣款库存商品-XX商品其他应付款-罚款【项目经理结算时】借：工程施工成本--工地（共享）贷：银行存款/现金其他应付款-XX项目经理--工地罚款其他应收款-扣款成本类科目分录核算【月末结转收入】借：应收账款贷：主营业务收入-制安收入主材收入成

7、品定制收入【月末计提成本】借：主营业务成本-制安成本-主材成本-成品定制成本-赠送成本贷：工程施工成本损益类科目分录核算【结算变更】借：应收账款-**工地贷：主营业务收入--制安收入主营业务收入—主材收入--成品定制收入借：主营业务成本—制安成本主营业务成本—主材成本主营业务成本—赠送成本贷：工地施工成本--**工地损益类科目分录核算【发生日常费用支出时】借：管理费用--办公管理费用--手续费等贷：现金/银行存款备注：有时候费用减少时一定要红字冲销不能做在贷方，否则软件里面报表会不平。损益类科目分录核算补充关于资产负债表中的数据填列：资产负债表

8、中的未分配利润期末数=年初未分配利润+本年调整上年损益数（利润表中的其他转入）资产负债表中的未分配利润年初数=上年度利润表中的累计未分配期末数资产负债