高级财务会计课堂综合练习题 (1)

《高级财务会计课堂综合练习题 (1)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、《高级财务会计》课堂练习题编辑/辅导：李祖航老师13715289405第一章：外币业务会计长江公司以人民币作为记账本位币，设有现汇银行存款账户，有关外币资金均通过该账户收付，有关外币业务资料如下：（1）20×0年12月1日有关美元账户余额如下：账户名称美元折合汇率人民币金额银行存款1000008.70870000应收账款20008.7017400短期借款550008.70478500应付账款150008.70130500长期借款800008.70696000（2）该公司记录外币采用按当月1日汇率作

2、为折合率，按月计算汇兑损益。20×0年12月31日的市场汇率为LISDI=RMB8.8。（3）该公司20×0年12月份发生下列经济业务：①自营出口产品一批，销售收入为8000美元，产品已发出、同时收回货款，并存入银行外汇户。②自营从国外进口一批材料，实际价款为3000美元，材料已验收入库，货款尚未支付；③偿还外币借款40000美元，其中短期借款15000美元，长期借款25000元。④收回应收外汇账款2000美元，已存入银行外汇户。⑤用外币长期借款购入设备一台，实际用银行外汇存款支付10000美元，

3、设备已交付生产使用。要求：（1）根据上述经济业务，编制有关外币业务的会计分录；（2）计算确定各外币账户的期末余额。（3）计算期末汇兑损益，并作出有关会计处理。（04年下半年全国统考题）第二章：所得税会计某公司采用资产负债表债务法核算所得税费用，该公司适用的所得税税率为33%，自2008年1月1日起，适用的所得税税率改为25%。递延所得税资产和递延所得税负债期初余额为零。该公司2007年利润总额为2000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：（1）向某电视剧提供非广告性

4、赞助200万元；（2）公司因违法经营被有关部门罚款100万元；（3）20X7年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，会计规定使用3年，按3年提取折旧，税法规定使用5年，按5年提取折旧。固定资产折旧方法，会计和税法均采用直线法计算（假设不考虑固定资产净残值）；8（4）当年度发生研究开发支出500万元，较上年度增长20%。其中300万元资本化计入无形资产成本。税法规定按该企业的情况，可按实际发生研究开发支出的150%加计扣除。其中，符合资本化条件后发生的支出为300万元，假定所开发无形

5、资产于期末达到预定可使用状态。（5）期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。（6）公司购买国库券取得利息收入120万元；（7）从被投资企业分得税后长期投资利润900万元（该企业长期投资采用权益核算，被投资企业与本企业所得税率相同）。要求：（1）计算该公司2007年应交所得税金额；（2）计算该公司2007年度递延所得税（填列下面表2-2）（3）计算该公司2007年所得税费用并编制会计分录。表2-2单位：万元项目账面价值计税基础差异应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异存货固定资产：固定资产原价减：累

6、计折旧减：固定资产减值准备固定资产账面价值无形资产其他应付款总计第四章：租赁会计1.宝塔公司为制造型企业，企业在每年9月和10月为生产高峰期，需租入设备。按照租赁协议租入设备一台，租赁期限为两个月，共计租金80000元，每月支付40000元，并要预先支付押金20000元。租入设备在使用期间因维修领用原材料6000元，维修人工1000元。要求：根据上述经济业务，编制宝塔公司的会计分录。2.2005年12月31日，A企业将一台公允价值为195万元的不需要安装机器设备以融资租赁方式租赁给B企业，B企业资

7、产总额为500万元。双方签订合同，B企业租赁该设备48个月，每隔6个月的月末支付租金30万元，租赁期满后B企业返还设备于A企业。B企业的子公司担保的资产余值为25万元，另外无关的担保公司担保的资产余值为10万元，租赁开始日估计资产余值为40万元，租赁合同规定的半年利率为7%。假设A企业采用年限平均法按年计提折旧[已知（P/F，7%，8）=0.5280][（P/A，7%，8）=5.9713]。要求：根据上述各项业务编制承租人第一年和租赁期届满时的会计分录。8第五章：衍生金融工具甲公司于2006年1月

8、1日与境外乙公司签订合同，约定于2006年6月30日以外币（FC）每吨90元的价格购入100吨B材料。甲公司为规避购入B材料成本的外汇风险，于当日与某金融机构签订一项6个月到期的远期外汇合同，约定汇率为1FC=45人民币元，合同金额FC9000元。2006年6月30日，甲公司以净额方式结算该远期外汇合同，并购入B材料。假定：（1）2006年6月30日，FC对人民币即期汇率为1FC=45.6人民币元；（2）该套期符合运用套期保值准则所规定的运用套期会计的条件；（3）不考虑增值税等相关