财政收入理论与实践

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1、第3章财政收入理论与实践9/20/20211一、财政收入的基本理论财政收入的构成税收国有资产收益公债收费（使用费和规费）其他收入（政府基金收入）9/20/20212财政收入按资金管理方式分类示意图收费财政收入中央政府性基金收入预算外资金收入制度外收入预算内预算外政府收入税收9/20/20213托马斯•霍布斯的“利益交换说”托马斯·霍布斯（ThomasHobbes，1588—1679）英国著名的重商主义者和资产阶级思想家。《利维坦》9/20/20214主要经济思想认为国家负有保障个人财产和个人安心从事劳动的职责，国家必须包课税权、军事权与司法权充分结合起来。他认为，“人民为公共事

2、业缴纳税款，无非是为换取和平而付出代价，分享这一和平的福利部门，必须以货币或劳动之一的形式为公共福利作出自己的贡献。他提出了两个衡量受益程度的标准：一是个人拥有的财产数额；二是个人消费的数额。他主张按照上述标准之一，比例而平等地向政府纳税。9/20/20215大卫·李嘉图1772—1823英国著名的经济学家，古典政治经济学的代表人物之一《政治经济学及赋税原理》、《谷物法》9/20/20216为社会的一切收入都应该征税，人们应该按自己的财力来负担税收，政府的税收只要负担合理，至于落在哪项收入上面是无关紧要的。他主张尽量减少对最终由资本来承担的赋税的征收，认为最好的财政计划是节约的

3、财政计划，最好的赋税是负担最轻的赋税。赋税对资本生产、价格和经济产生影响。李嘉图等价定理：公债不是净财富，政府无论是以税收形式，还是以公债形式来取得公共收入，对于人们经济选择的影响是一样的。9/20/20217货币学派与财政收入货币学派是二十世纪50～60年代，在美国出现的一个经济学流派，亦称货币主义创始人：为弗里德曼1912—2006美国经济学家，货币主义大师9/20/20218坚持经济自由，强调货币作用反对凯恩斯的政府干预思想，市场机制的作用是最重要的。市场经济具有达到充分就业的自然趋势，只是因为价格和工资的调整相对缓慢，所以要达到充分就业的状况可能需要经过一定时间。如果政

4、府过多干预经济，就将破坏市场机制的作用，阻碍经济发展，甚至造成或加剧经济的动荡。反对凯恩斯所倡导的财政政策。在货币供给量不变的情况下，政府增加开支将导致利率上升，利率上升将引起私人投资和消费的缩减，从而产生“挤出效应”，抵消增加的政府支出货币政策才是一切经济政策的重心。9/20/20219YnIS1YY2231I1I3I2IIS2LM2LM1O弗里德曼的财政干预无效论9/20/202110货币学派的经济增长理论货币主义认为引起名义国民收入发生变化的主要原因，在于货币当局决定的货币供应量的变化。把货币存量作为唯一的政策工具，由政府公开宣布一个在长期内固定不变的货币增长率，这个增长

5、率应该是在保证物价水平稳定不变的条件下，与预计的实际国民收入在长期内会有的平均增长率相一致。9/20/202111供给学派和财政20世纪70年代在美国兴起的一个经济学流派。强调经济的供给方面，认为需求会自动适应供给的变化代表人物：拉弗，万尼斯基、罗伯茨等9/20/202112高边际税率会降低人们的工作积极性，低边际税率会提高人们的工作积极性高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向变化9/20/202113主张大幅度减税，特别鼓吹降低边际税率的作用。他们认为减税能刺激人们多作工作，

6、更能刺激个人储蓄和企业投资，从而大大促进经济增长，并可抑制通货膨胀。减税后政府税收不致减少，还会增多。即使出现财政赤字，对经济也无关紧要。经济增长后，赤字自然缩小和消失。政府支出都或多或少起着阻碍生产的作用。公共支出中有些是浪费资源，有些虽然对经济有益，但效率很低。主张大量削减社会支出，停办不必需的社会保险和福利计划，降低津贴和补助金额，严格限制领受条件。9/20/202114拉弗曲线AOCB税收收入税率DE9/20/202115拉弗曲线的经济含义高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率保持适度的宏观税负水平是促进经济增长

7、的一个重要条件9/20/202116样本国家宏观税率与经济增长率的对比样本国人均收入（按1979年美元计算）税收收入占GDP比重（％）1970-1979年GDP实际增长（％）马拉维（低税）扎伊尔（高税）200-30011.821.56.3－0.7客麦隆（低税）利比里亚（高税）500-60015.121.25.41.8泰国（低税）赞比亚（高税）500=60011.722.77.71.5巴拉圭（低税）秘鲁（高税）700-110010.314.48.33.1毛里求斯（低税）牙买加（高税）1100-