财务管理（第三版）（袁建国等）

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1、目　　录第一章总论第二章筹资管理第三章营运资金管理第四章项目投资管理第五章对外投资管理第六章收入和利润管理第七章财务预算第八章财务控制第九章财务分析第一章总论第一节财务管理的概念和特点第二节财务管理的对象与内容第三节财务管理的目标与组织第四节财务管理的价值观念第五节财务管理的环境返回目录第一节财务管理的概念和特点一、财务管理的概念二、财务管理的特点三、财务管理的产生与发展返回本章一、财务管理的概念财务管理就是组织企业财务活动，处理企业与各方面财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的生要组成部分。

2、返回本节三、财务管理的产生与发展财务管理的发展经历了三个阶段：第一阶段为萌芽阶段。第二阶段为发展阶段。第三阶段为现代化阶段。返回本节第二节财务管理的对象与内容一、企业资金运动的形式二、企业财务活动的内容三、企业财务关系返回本章二、企业财务活动的内容（一）筹资活动（二）投资活动（三）资金营运活动（四）资金分配活动返回本节筹资：是指企业为了满足投资和资金运营的需要，筹集所需资金的行为。投资：广义的投资：是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程以及企业对外投放资金的过程。狭义的投

3、资：是指企业以现金、实物或无形资产采取一定的方式对外或对其他单位投资。三、企业财务关系（一）企业与投资者之间的财务关系（二）企业与债权人，债务人之间的财务关系（三）企业与受资者之间的财务关系（四）企业与内部各级单位之间的财务关系（五）企业与职工之间的财务关系（六）企业与政府管理部门之间的财务关系返回本节第三节财务管理的目标与组织一、财务管理的目标二、财务管理的组织返回本章一、财务管理的目标（一）财务管理的总体目标（二）财务管理的具体目标返回本节（一）财务管理的总体目标1.利润最大化2.资本利润率

4、最大化或每股利润最大化3.企业价值最大化或股东财富最大化利润最大化目标在实践中存在着一些难以解决的问题：⑴没有考虑资金时间价值；⑵没有反映利润与投入资本之间的关系，不利于不同资本规模的企业或同一企业不同期间之间的比较；⑶没有考虑风险因素，高额利润往往要承担过大的风险；⑷片面追求利润最大化可能导致企业短期行为。（二）财务管理的具体目标1、筹资管理的目标2、投资管理的目标3、营运资金管理的目标4、分配管理的目标二、财务管理的组织（一）企业组织形式与财务管理主体（二）财务管理体制（三）企业内部财务管理

5、制度（四）财务管理的基本环节返回本节（一）企业组织形式与财务管理主体企业组织形式主要1.独资2.合伙3.公司返回本章（二）财务管理体制1.资本权属与企业财务管理权限2.法人治理结构与企业内部分层次财务管理权限3.企业集团内部财务管理体制1)集权式2)分权式3)综合式（三）财务管理法规制度企业内部财务管理制度是企业财务工作的“内部法规”，它是在《企业财务通则》和《企业会计准则》的基础上，针对企业自身特点和管理要求所制定的财务管理规范。（四）财务管理的基本环节1.财务预测2.财务决策3.财务预算4.

6、财务控制5.财务分析1、财务预测其工作内容包括：（1）明确预测对象和目的（2）收集和整理资料（3）确定预测方法，利用预测模型进行预测2.财务决策财务决策的工作步骤包括：（1）确定决策目标（2）提出备选方案（3）选择最优方案3、财务预算财务预算主要包括以下工作：（1）分析财务环境，确定预算指标（2）协调财务能力，组织综合平衡（3）选择预算方法，编制财务预算4、财务控制其主要工作内容包括：（1）制定控制标准，分解落实责任（2）实施追踪控制，及时调整误差（3）分析执行差异，搞好考核奖惩5、财务分析进行

7、财务分析的一般程序是：（1）收集资料，掌握信息（2）进行对比，作出评价（3）分析原因，明确责任（4）提出措施，改进工作第四节财务管理价值观念一、资金时间价值二、投资风险价值返回本章一、资金时间价值（一）资金时间性价值的概念（二）资金时间价值的计算返回本节（二）资金时间价值的计算1、一次性收付款项终值和现值的计算2、即付年金终值和现值的计算1、一次性收付款项终值和现值的计算一次性收付款项是指在某一特定时点上一次性支付（或收取），经过一段时间后再相应地一次性收取（或支付）的款项。例如：年初存入银行一

8、年定期存款1000元，年利率10%，年末取出1100元，就属于一次性收付款项。终值又称将来值是现在一定量现金在示来某一点上的价值。如：上例中一年后本利和1100元即为终值。现值又称本金是未来某一时点上的不定期量现金折合到现在的价值。如：上例中一年后的1100元折合到现在的价值是1000元，这1000即为现值。（1）单得终值和现值的计算在单利方式下，本金能带来利息，利息必须在提出以后再以本金形式投入才能生利，否则不能生利。单利终值的一般计算公式为：式中，P为现值，即0年（第一年初）的价值；F为终值