会计制度设计04任务参考资料1

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1、会计制度设计04任务参考资料一、辨析题1、无法支付的应付账款、资产盘盈、罚没收入等都计入盈余公积，其中的任意盈余公积可用于发放奖金及弥补超支的福利费等。答：这种说法是错误的。无法支付的应付账款、资产盘盈、罚没收入等都计入营业外收入。2、甲公司将一批商品销售给乙公司，乙公司已经按照甲公司发票账单支付了购货款并取得提货单，但商品尚未移交给乙公司。此时，甲公司可据此按当期销售收入入账。答：这种说法是正确的。根据会计准则及相关会计制度，该项交易符合销售收入确认条件，应当确认为当期销售收入。3、其他业务收入、营业外收入、投资收益、汇兑损益等可直接

2、计入未分配利润，未分配利润用于发放奖金和职工福利不会损害投资者利益。答：这种说法是错误的。其他业务收入、营业外收入、投资收益、汇兑损益等转入本年利润，未分配利润不能用于发放奖金和职工福利。4、在《企业会计准则第12号——债务重组》实施后，某上市公司将上一年度发生的债务重组交易当中的债务账面价值与支付现金及现金等价物之间的差额，由确认为资本公积变更到确认为当期损益。这一做法属于会计差错更正。答：这种说法是错误的。这是会计政策变更。5、债务重组损失、非流动资产处置损失、公益性捐赠、非常损失等都属于营业外支出。 答：这种说法是错误的。属于营业

3、外支出的核算范围，因此，可以设计同样的会计制度来规范。虽然这些业务都是通过“营业外支出”账户来核算，但由于不同业务有着差异化的控制方式，因此在会计制度设计上是存在差异的。6、一般情况下，资产减值损失业务可以适用资产业务内部控制制度，不用设计单独的内部控制制度。  答：这种说法是错误的。应该设计单独的内部控制制度。7、根据投资者投资比例或协议对各投资主体的投资进行分类，要正确划分国家投资与其他投资主体、普通股与优先股、投入资本与介入资本以及实收资本与资本公积。答：这种说法是正确的。8、企业对期间费用业务的会计制度设计应包含凭证记录、费用控

4、制、费用分析制度等三方面的核心内容。答：这种说法是正确的。企业对期间费用业务的会计制度设计必须要考虑到这三方面的内容，才能使期间费用的核算和控制科学合理，行之有效。9、将自营建造工程领用的材料反映为借记“基本生产成本”账户，贷记“原材料”账户。答：这种说法是错误的。借记“在建工程”账户，贷记“原材料”账户。10、溢价发行股票的股本应当按实收金额核算，发放内部职工股的现金股利应通过应付职工薪酬进行核算。答：这种说法是错误的。溢价发行股票的股本应按面值核算，发放内部职工股的现金股利应通过应付股利核算。一、论述题1、公司披露应付账款某项余额属

5、长期挂账未予处理的历史遗留问题。经批准，该报告期公司将该余额调整以前年度营业外收入。试分析这种做法是否正确，并说明理由。答：这种做法不正确。该报告期公司将该余额调整以前年度损益调整。2、下面是某公司在差旅费方面的内部控制制度，对其出差报销标准和审批手续进行分析。（1）住宿公司全体人员平均每天不能超过100元。（2）出差补助 按出差起止时间每天补助20元。（3）车船票 按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。（4）市内交通费 控制在人均每天10元以内，凭票据报销。（5）其他杂费 其他杂费包括餐费、邮寄费、电话费等，控制在人均每天50元

6、以内，凭票据报销。（6）报销审批手续 根据出差人员事先整理好的报销单据，报财务经理审核后，才能报销。（7）特别规定出差乘坐飞机需要部门经理批准，连续3个月亏损的单位的人员出差，一律不准乘坐飞机。答：1. 住宿　公司全体人员平均每天不能超过100元。　点评：住宿标准应区别员工级别及地域差别予以报销。 （1）国内出差地域分为三类：一类为港澳台；二类为深圳、上海、广州、海南、珠海特区；三类为前两类之外的地区。副总以上相当职务出差一类地区可报销140元、二类地区100元、三类地区80元；中层以上相当职务出差一类地区可报销100元、二类地区8

7、0元、三类地区60元；一般办事人员出差一类地区可报销80元、二类地区60元、三类地区40元。　　（2）出差住宿费在规定的限额内凭据报销，实际住宿费超过规定限额标准的部分自理。特殊情况需经主管财务工作的副总或其委托人签字批准。实际住宿费未达到规定限额标准的，按二者差额的50％给予出差者奖励。 （3）员工在出差期间由接待单位接待，无住宿收据的，一律不报销住宿费 2. 出差补助按出差起止时间每天补助20元。点评：出差补助应区分本县（市）、本省、外省、特区、境内、境外出差 3. 车船票 按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。 点评

8、：车船费要求太笼统，应区分相应级别和不同情况。如：副总级别以上可据实报销，中层主管级别可享受坐软卧、三等船舱；一般员工只能享受硬坐卧。乘坐硬坐卧或长途汽车夜间超过六小时及连续坐车12小时以上的，可享受票价6