会计制度(017)

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1、祥宇物业会计制度CW—017A/01/21第一章总说明一、根据财政部《企业会计准则》、《企业财务通则》和《物业管理企业财务管理规定》结合本公司的实际情况特制定本制度。二、本制度统一规定会计科目的编号，以便于实行会计电算化。各核算单位在填制会计凭证、登记帐簿时，应填制会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。三、会计报表具体格式由本制度规定。月份报表应于月份终了后10日内报出；年度报表应于年度终了后15日内报出。四、本制度由财务部负责解释，需变更修改时，由财务部修订。五、本制度自年月日起执行。第

2、二章会计科目一、会计科目表（见会计科目表）二、会计科目使用说明第101号科目现金一、本科目核算企业的库存现金。公司内各部门、各单位使用的备用金，在“其他应收款—备用金”科目下设置明细科目核算，不计入本科目。二、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。三、各单位应设置“现金日记帐”，由出纳员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。21祥宇物业会计制度CW—017A/02/21有外币现金的单位，应分

3、别人民币、外币设置“现金日记帐”进行明细核算。第102号科目银行存款一、本科目核算公司各单位存入的各种存款。包括结算户存款和定期存款。二、各单位将款项存入银行，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。三、各单位应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记帐”，由出纳员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，至少每月核对一次。月份终了，各单位帐面结余与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月

4、编制“银行存款余额调节表”，调节相符。四、有外币存款的单位应分币种设置“银行存款日记帐”进行明细分类核算。第111号科目短期投资（公司用）一、本科目核算企业购入的各种能随时变现、持有时间不超过一年的有价证券等。二、公司购入的各种股票和债券，按照实际支付的价款，借记本科目，贷记“银行存款”科目。购入股票，如在实际支付的款项中包含已宣告发放、但未支取的股利，应作为应收款处理。应按照实际成本（即实际支付的价款扣除已宣告发放的股利），借记本科目，按照应收的股利，借记“其他应收款”科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目。发放的股利和债券

5、利息，借记“银行存款”等科目，贷记“投资收益”“其他应收款”科目。出售股票和债券，按照实际收到的金额，借记“银行存款”，按照实际成本，贷记本科目，按未支取的股利，贷记“其他应收款”科目，按其差额，借记或贷记“投资收益”科目。21祥宇物业会计制度CW—017A/03/21三、本科目应按短期投资种类设置明细帐。第113号科目应收帐款一、本科目核算企业经营活动中发生的物业管理费、应收水电费等。二、各单位发生应收帐款时，借记本科目，贷记“物业管理收入”“应付帐款”等科目；收回款项时，借记“现金”“银行存款”等科目，贷记本科目。三、各单位应收

6、帐款如发生坏帐，不计提坏帐准备的，直接计入“物业管理成本”科目，贷记本科目。计提坏帐准备的，借记“坏帐准备”科目，贷记本科目。四、本科目应根据应收帐款对象的具体情况设置明细帐。第114号科目坏帐准备一、本科目核算企业提取的坏帐准备。本公司采用直接冲销法，暂不使用本科目。二、提取坏帐准备，借记“物业管理成本”科目，贷记本科目；冲销坏帐准备，借记本科目，贷记“物业管理成本”科目。发生坏帐损失时，借记本科目，贷记“应收帐款”科目。已确认并转销的坏帐损失，以后又收回的，应按收回的金额，借记“应收帐款”科目；贷本科目同时，借记“银行存款”科目

7、，贷记“应收帐款”科目。三、本科目年末贷方余额为已提取的坏帐准备。第116号科目内部往来一、本科目核算公司与上级公司及所属内部独立核算管理处之间，发生的各项应收、应付往来款项。二、本科目公司财务部按各内部单位设置明细核算，各管理处只设与公司财务部往来帐，管理处之间往来一律通过公司财务部转帐。21祥宇物业会计制度CW—017A/04/21第119号科目其他应收款一、本科目核算除应收帐款以外的其他各种应收、暂付款项，包括：各种赔款、罚款、存出保证金、应向职工收取的各种垫付款项等。二、发生其他各种应收款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回

8、各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。三、本科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细帐。第123号科目库存材料一、本科目核算在库各种材料的实际成本。二、购入材料的实际成本包括买价和能直接认定的杂运费、保管费和税金等，购入