茅-白象食品集团财务内控及绩效管理咨询项目建议书

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1、第0页白象食品集团财务内控及绩效管理咨询项目建议书2008年第1页目录项目背景介绍我们的财务内控咨询方案简介第一阶段：管理层访谈（控制环境的评价）第二阶段：流程归档与风险辨别（控制风险的评估）第三阶段：穿行测试与实质性测试（控制行为的评估）第四阶段：形成控制文档（信息与沟通）第五阶段：持续的阶段性跟进与监督（监督）我们的绩效管理咨询方案简介我们的团队及主要客户我们的服务费用预估一般条款第2页1.项目背景介绍第3页项目背景介绍（1）我们对贵公司需求的理解：我们了解到白象食品集团公司正处于中国食品市场的战略扩张期，

2、公司组织结构也正在不断扩充，因此贵公司现有的财务内控系统和绩效考核系统存在着极大管理压力，亟待变革和改进。因此，我们理解白象食品集团的需求如下（在中介机构的协助下）：建立支持公司战略的财务内控体系明确财务系统战略定位建立财务内控系统相关的标准化内部控制规范文档测试内控系统有效性建立科学的绩效目标管理体系第4页本项目咨询方案将协助企业实现以下目标：确保企业战略目标的实现加强系统支撑管控，提高经营效率和财务信息质量提高内控系统效率建立系统化、风险化、标准化、文档化的业务流程满足中国上市公司的内部控制要求实现绩效管理

3、目标、员工有效激励项目背景介绍（2）第5页选择普道安邦咨询的理由：国际四大会计师事务所和全球知名咨询公司的服务质量和专业标准大量国内外优秀企业的最佳实践与成功案例支持具有国际化视野与本土化能力的优秀咨询团队追求卓越的专业精神与务实诚挚的职业态度本土化的咨询服务费用项目背景介绍（3）第6页项目背景介绍（4）咨询项目办公室绩效项目经理绩效项目负责人建议的白象食品集团工作团队普道安邦咨询项目团队总项目协调组绩效项目小组内控项目经理内控项目小组绩效咨询组内控咨询组内控项目负责人定期沟通协同开展协同开展我们建议的项目管理

4、架构：经验告诉我们，一个好的项目管理等于咨询成功的一半第7页2.我们的财务内控咨询方案简介第8页正式与非正式的渠道进行信息传递计划与划定评估范围--协助贵公司建立项目的公司治理结构（例如监督委员会）--协助贵公司制定持续的项目管理体系包括协助定义项目方法，制定明细工作计划，时间表，关键点以及相应的资源；--协助贵公司建立方法论，用以评估与财务报告相关的内部控制及与运营管理紧密联系的内部控制；--协助辨认需归档之关键流程，以及需包含于评估中的业务单元；必要的对白象员工的培训持续与管理层进行联络与沟通，确保交流的顺

5、畅差异分析--根据COSO框架的要求，协助贵公司对业务单元/流程层次的现存控制进行差异分析；--对于发现控制差异的方面，建议改进措施；--确保控制文档已进行修改以覆盖相应的控制缺陷；向审计委员会进行汇报范围界定向监督委员会汇报项目进程及关注事项第9页项目实施步骤三个月的后续支持第一阶段贯穿全过程的各方位持续性沟通、辅助实施和知识转移三个月管理层访谈（控制环境的评价）流程归档与风险辨别（控制风险的评估）穿行测试与实质性测试（控制行为的评估）形成控制文档（信息与沟通）持续的阶段性跟进与监督（监督）第二阶段第三阶段第

6、四阶段第五阶段第10页第一阶段：管理层访谈（控制环境的评价）根据COSO框架的建议，我们需要对企业的控制环境进行相应的了解。主要需要了解的重点包括：1）主要的业务流程及循环，通过与管理层的沟通确定需要纳入内部控制体系监控的循环与流程；2）与各个流程的负责人进行详细访谈，确定现实的流程，风险及控制；3）对流程负责人，各部门主管及高级管理层提供相应的培训。第11页第二阶段：流程归档与风险辨别（控制风险的评估）通过对各流程负责人进行的访谈，画出相关流程图及文字描述：项目实例第12页第二阶段：流程归档与风险辨别（控制风

7、险的评估）根据流程图及文字描述，辨别企业的关键风险，建立风险矩阵：项目实例第13页第三阶段：穿行测试与实质性测试（控制行为的评估）1）实施穿行测试，判断控制的充分性（模板示意）标题：输入流程及子流程的名称目的：了解子流程中控制的充分性资料来源：交易清单审查：记录交易的资料，包括：交易编码，日期，摘要，美元价值等。文件清单审查：1.2.3.评估发现的异常情况或控制缺乏情况第14页第三阶段：穿行测试与实质性测试（控制行为的评估）2）实施遵循性测试，检查控制的有效性（模板示意）测试计划流程:公司:单位:日期:测试人员

8、名称:控制编号控制描述控制类型风险显著性频率样本量选中样本样本来源第15页第四阶段：形成控制文档（信息与沟通）业务流程系统化、风险化、标准化、文档化，有利于规范员工业务操作，有利于企业战略扩张期进行业务异地复制项目实例第16页第五阶段：持续的阶段性跟进与监督（监督）普道安邦将根据贵公司的具体需求，提供定期的跟进和检测服务，确保已建立的内部控制系统得以贯彻实施。第17页项目形成的最终工作