小企业会计制度——负债

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1、负债单项选择题（共12题）1应付票据属于（）类科目。资产类科目负债类科目费用类科目收入类科目2委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的所纳税款（）。不准扣除由企业自行决定是否扣除以上均不正确准予扣除3小企业购进的物资、在产品、产成品等发生非正常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额应相应转入有关科目贷记（）。应交税金—应交增值税（销项税额）应交税金—应交增值税（销项税额转出）应交税金—应交增值税（进项税额）应交税金—应交增值税（进项税额转出）4销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报交纳营业税，记入（）

2、科目。固定资产营业税不动产固定资产清理5小企业随同商品出售但单独计价的包装物（）。按规定收取的增值税销项税额计税计税与否由双方商议决定不单独计税，税含在商品销项税种不计税6小企业销售免征增值税项目的货物（）。只可以开增值税专用发票只能开具普通发票以上均不正确可以开增值税专用发票或普通发票7小企业按规定预提计入本期成本费用的各项支出，实际发生的支出大于已经预提的数额，应当（）。计入预提费用下年由预提费用科目补齐计入资本公积计入当期费用8按照规定实行所得税先征后返的小企业，应当在实际收到返还的所得税时（）。冲减收到当期的所得税费

3、用冲减收到当期的财务费用冲减收到前期的财务费用冲减收到前期的所得税费用9从税后利润中提取的福利费主要用于职工集体福利设施，在会计核算中将其作为（）。费用资产所有者权益收入10发生的短期借款利息应当直接计入当期（）。财务费用营业费用销售费用管理费用11长期应付款是指小企业除长期借款以外的其他各种长期应付款，下列属于长期应付款的是（）。融资租入固定资产的租赁费应付股利应付职工薪酬应付所得税12小企业销售需要交纳消费税的物资时，按规定应交纳的消费税，借记（）。并入增值税核算，应交税金—应交增值税消费税应交税金—应交消费税主营业务税

4、金及附加判断题（共16题）1应付税金属于费用类科目，贷方登记应交纳的各种税金；借方登记已交纳的各种税金；余额在贷方，表示尚未交纳的各种税金，余额在借方，表示多交的税金。（错误）2其他应交款是指小企业除应交税金、应付利润等以外的其他各种应交的款项，包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、住房公积金等。（正确）3按照税法规定，小企业委托加工应税消费品，由受托方在向委托方交货时，代收代缴税款；受托加工或翻新改制金银首饰按规定由受托方交纳的消费税除外。（正确）4按照增值税暂行条例的规定，对农业生产者销售的自产农业产品、古旧图书等部分项

5、目免征增值税。（正确）5为了总括地核算小企业应付职工个人劳动报酬的结算和分配情况，在会计上设置“应付工资”科目。（正确）6从费用中提取的职工福利费，按职工工资总额的14%提取，其工资总额的构成与统计上的口径一致，不作任何扣除。（正确）7土地增值税是指小企业转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位交纳的税，个人不需缴纳土地增值税。（错误）8小企业按规定计算交纳的城市维护建设税，通过“应交税金”科目下设置的“应交城市维护建设税”明细科目进行核算，同时，记入“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”等科目。（正确）9

6、应付税金属于费用类科目，贷方登记应交纳的各种税金；借方登记已交纳的各种税金；余额在贷方，表示尚未交纳的各种税金，余额在借方，表示多交的税金。（错误）10小规模纳税企业购入货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税进项税额均不计入进项税额，不得由销项税额抵扣，而应计入购入货物的成本。（正确）11其他应付款属于负债类科目。（正确）12消费税是国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收的一道税。（正确）13视同销售货物，不需要计算交纳增值税。（错误）14津贴是指支付给职工个人的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬。（错误

7、）15应收账款是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的费用。（错误）16短期借款一般是小企业为维持正常的生产经营所需资金而借入的，或者为抵偿某项债务而借入的。（正确）多选题（共1题）1关于为购建固定资产而发生的专门借款，下列说法中正确的有（）。在固定资产购建活动开始至购建的固定资产达到预定可使用状态前发生的借款费用，应计入固定资产成本在固定资产购建活动开始至购建的固定资产达到预定可使用状态前发生的借款费用，应计入当期财务费用在固定资产达到预定可使用状态以后发生的，应于发生时计入当期财务费用在固定资产

8、达到预定可使用状态以后发生的，应于发生时计入当期固定资产成本借款费用主要包括（）。小企业因借款而发生的利息小企业因外币借款而发生的汇兑差额等所需要归还的本金借款的机会成本