经典实用有价值企业管理培训课件：全面预算管理的创新实践

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1、引言实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会引言GE前CEO韦尔奇：预算是美国公司的祸根，它根本不应该存在…《哈佛商业评论》：Whoneedsbudgets?!实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会实践难题诱导极小化与战略脱节缺乏灵活性限制业务部门的手脚，作为评价依据也影响其合理性讨价还价，宽严失当，影响进取和突破与短期财务目标相联系，缺乏长期目标衔接从资源分配的角度，使其与战略相联系期待创新构建基础战略细化战略与预算使命愿景战略（图）目标评价指标目标值行动计划里程碑负责人经营与资本预算学习内部客户财务长期（3－5年）角度短期（年度）角度战略导向战

2、术管理说明战略的目的和成功的关键如何评价和跟踪战略是否成功期望的业绩水平或提高幅度为达成目标需要的关键举措实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会构建基础预算导向业务战略全面预算落实行动计划转化支持实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会构建基础滚动预测情况变化滚动预测修订目标值＆计划动态管理＆持续检讨目标实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会基本内容经营预算资本支出预算财务预算平衡计分卡现金预算预计报表经常性capex战略性capex战略驱动实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会基本内容经营预算资本支出预算财务预算汇总流程实

3、践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会运营流程业务单元层面(实施动态预算)2004年第四季2005年第一季2005年第二季实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会运营流程集团层面（实施年度管理）2005年2006年2007年实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会运营流程准备审议分析汇报监督编制集团层面（管理程序）实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询（1）业务战略执行与以前年度预算完成情况回顾检讨实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询（1）业务战略执行与以前年度预算完成情况回顾检讨实践难题构建基

4、础基本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询（2）业务战略分析检讨环境预测（经济、政治、法规及政策趋势）市场趋势（市场发展、市场需求及成本、售价分析）实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询（2）业务战略分析检讨行业及竞争对手分析实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询（2）业务战略分析检讨内部优劣势分析实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询（3）利润中心战略描述平衡计分卡实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询（4）未来3-5年战略规划分析实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践

5、体会报告与质询（4）未来3-5年战略规划分析内涵(经常性)并购(战略性)合计05年06年07年05年06年07年05年06年07年营业额经营利润净利润经营性现金流投入资本回报率股东资金回报率资本性支出…实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询（4）未来3-5年战略规划分析关键指标综述应包括本年及未来三年增长趋势,分别按财务指标包括但并不限于:营业额、经营利润、净利润、总资产规模、经营性现金流量，并规划细分至二级利润中心分析,其中可利用图表显示趋势。实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询（4）未来3-5年战略规划分析指标年份增长率

6、04E05年06年07年05/0406/0507/06营业额经营利润净利润经营性现金流量经营利润率投入资本周转率投入资本回报率股东资金回报率资产负债率净银行负债权益比率现金流量利息保障倍数现金流量投资保障倍数实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询（4）未来3-5年战略规划分析上市公司每股盈利派息率增长分析内涵增长（经常性）并购增长（战略性）实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询（5）年度全面预算具体分析05年预算04年预计05-04年变化%营业额经营利润净利润净利润(剔除特殊收益)经营性现金流量投入资本回报率股东资金回报率股东

7、资金回报率(剔除特殊收益)主要业务指标经营预算分析实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询（5）年度全面预算具体分析资本性支出预算-经常性05年04年05-04年预算预计变化%经常性资本支出项目1项目2项目3合计实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询（5）年度全面预算具体分析资本性支出预算–战略性总投资累计已投资预计完成时间资金筹措方式回报率其中05年预算04年预计05-04年变化%战略性资本支出项目1项目2项目3合计实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会报告与质询（5）年度全面