内部会计管理制度-10财务收支审批制度

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1、上海×××××××××有限公司财务收支审批制度第一条公司财经工作实行总经理负责制，在总经理的授权下，有财部全面负责各项财经工作，财务部开支实行“一支笔”审批制度。第二条财务是公司财经工作的职能部门，在总经理的直接领导下，统一管理公司的财经工作，统一制定财经政策、经济政策和财务规章制度。第三条为了强公司的财务管理，发扬勤俭节约、勤俭建厂的精神，严格财务收支审批手续，使有限的资金能带来最大限度的经济效益，保证公司经营事业的顺利进行，财务部根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计制度规范-基本规范》法律法规，特制定本制度。第四条公司本部发生费用支出，先由部门经办人员填写“支出单据”，交部门经

2、理核准，再由总经理批准；在工厂生产发生费用，先由部门经办人员填写“支出单据”，交部门经理核准，再由工厂厂长批准。其他人员不得对资金的支付进行审批。第五条公司部门的人员应当按照规定程序办理资金的支付业务。（1）支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交资金支付申请，注明用途、金额、预算、支付的方式等内容，并附有相关的证明。（2）3支付审批。审批人根据其应付资金的内容进行审批，对不符合规定的支付申请，应当拒绝批准。（1）支付复核。复核人应当对批准后的资金支付申请进行复核，符合资金支付申请的权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否正确，支付的方式、支付的单位是否有误

3、等。复核无误后，交出纳人员办理支付手续。（2）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理资金支付手续，及时编制会计凭证及时登记现金、银行存款日记帐。第六条由于经营活动的需要，暂借一定数量的现金，必须由经办人员填写暂支单，部门经理同意，财务部经理审核，总经理批准，方能办理暂支。第七条严禁白条子报帐，一切支付项目的单据，须经财务主管领导和稽审人员的审核，符合财经纪律的方可办理。否则财务部门有权拒绝受理。第严禁公司、工厂各部门自收自支，严禁设立“小金库”或“帐外帐”。（附资金支付程序图）本制度从2000年元月1日实施执行，以往规定与本制度不符合的，以本制度为准。上海××××××

4、×××有限公司2001年1月33