中级经济师财政税收专业知识与实务—第一章公共财政与财政职能学习要点与测试

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1、第一章公共财政与财政职能第一节公共产品与公共财政理论※现代市场经济理论通常将财政成为公共财政，或公共部门经济、公共经济。公共财政的理论基础是“公共产品”和“市场失灵”理论。　　一、公共产品的概念和特征　　1、含义--美国经济学家萨谬尔森的定义：　　纯公共产品是指这样的产品，即每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。如：国防、环保、防疫、行政管理等。　　2、特征:产品类型特征公共产品私人产品效用不可分割性可分割性受益非排他性（核心特征）排他性取得方式非竞争性（核心特征）竞争性提供目的非盈利性盈利性　　1.效用的不可分割性。　　公共产品是向

2、整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归个人或社会集团享用。依据受益范围的大小，可以将公共产品区分为全国性和地区性的公共产品。　　相比之下，私人产品的效用则是可分割的，私人产品的一个重要特征就是它可以被分割为许多能够买卖的份额，而且其效用只对为其付款的人提供，即谁付款谁享用。　　2.受益的非排他性。　　某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品。也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量。也就是说，一个人不管是否付费，都会消费而且必须消费这

3、种物品。15　　私人产品具有排他性，当某人购入特定的物品进行消费时，就已经排除了他人购买和消费该物品的可能性。　　3.取得方式的非竞争性。　　某一个人或经济组织对公共产品的享用，不排斥和妨碍其他人或组织同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。公共产品的这个特征，意味着获得公共产品的消费者无须通过市场采用出价竞争的方式。而消费者获得私人产品，则必须通过市场采用出价竞争的方式。　　4.提供目的的非盈利性。　　提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。而私人产品的提供则是追求利润的最大化。　

4、　二、市场失灵与公共财政　　在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。　　市场失灵表现在许多方面：　　1.公共产品缺失　　2.外部效应　　外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。　　补：从定义中可看出，外部效应分为两类　　(1)正外部效应：某个人或经济组织的行为活动使得其他人或经济组织受益，但没有得到相应的补偿，则称之为正外部效应。对于具有正外部效应的物品或服务，由于得不到合理

5、收益而会出现供应短缺，即供不应求。　　(2)负外部效应：某一个人或经济组织的行为活动使得其他人或经济组织受损，但没有承担相应成本，则称之为负外部效应，对于具有负外部效应的物品或服务，由于无需支付必要的成本，会造成过度生产，出现供过于求。　　3.不完全竞争　　4.收入分配不公　　5.经济波动与失衡因此，在市场经济条件下，财政分配的范围是以“市场失灵”为标准，是以纠正和解决“市场失灵”这一问题来界定的。15三、构建我国的公共财政体系（一）以市场经济为前提，正确认识财政的性质我国财政学界形成的对财政性质的看法是：财政是个分配问题，是以国家为主题的分配。

6、西方财政理论认为，财政是公共部门经济或公共经济，现代政府不仅是纯消费的单位，也是一个创造价值的生产部门，是同家庭部门和企业部门相对应的一个重要的经济部门，即公共经济部门。（二）正确认识市场经济体制下财政的职能范围（三）正确确定市场经济体制下财政管理体制，科学划分各级财政的权责和收支范围第二节财政职能※财政职能体现财政的本质要求，按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能概括为：资源配置职能，收入分配职能和经济稳定职能。一、资源配置职能(一)资源配置职能的含义资源配置职能是通过对现有人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其

7、得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政资源配置的主体市政府，也可称为是政府资源配置。财政资源配置职能是指政府决定提供某种公共产品并为之提供资金的职责。资源配置和生产过程之间有密切的联系。在现实中，效率就是资源配置效率和生产过程效率的统一。在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，主要两个原因：一是许多社会公共需要和公共产品无法通过市场来提供和满足；二是市场配置有一定的盲目性，经济活动主体往往容易从自身的当前的经济利益出发，产生短期行为，而市场提供的错误信息，往往又会使他们走入歧途，这样必然会影响资源的合理配置和有效使用。15政府之所

8、以能够弥补资源配置中的市场失灵问题，是由于政府资源配置的特点决定的。效率市场进行资源配置要求成本-收益内部化，而政府资源配置的成本-收益