财务管理制度(正稿)

《财务管理制度(正稿)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、武汉和沐电气有限公司WUHANHEMUELECTRICALCO.,LTD.财务管理制度核　准审　核制　定文件编号版　本页　数制订日期WI-GM-01A092011.11.1文件编号WI-GM-01武汉和沐电气有限公司制订日期2011.11.1适用范围本公司财务管理制度版　　本A0拟稿单位财务部页　　次1一、总则1、为建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》，特制定本财务管理制度。2、本制度适用于公司各部门、人员，并须认真执行。二、会计机构、会计人员的管理1、公司设立财务部，作为公司财务、会计核算机构，财务部的职责：在公司总经理的领

2、导下，具体负责公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗定额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合公司需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。2、财务部下设财务室（出纳）、会计科。岗位设置为:财务总监、岗位会计、出纳员。3、各岗位人员必须具备相应任职证件和资格，持证上岗。4、财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交

3、接手续。5、原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。6、财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制管理。三、流动资产的管理1、流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。1.1、现金管理1.1.1、现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。1.1.2、要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字审批制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等

4、特殊情况下经总经理授权的人员签批，但是总经理归来后补办有关手续。1.1.3、出纳员不兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。1.1.4、收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。1.1.5、日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。文件编号WI-GM-01武汉和沐电气有限公司制订日期2011.11.1适用范围本公司财务管理制度版　　本A0拟稿单位财务

5、部页　　次21.1.6、因公司业务外出方可到财务部门预借差旅费。出发归来后按《费用报销管理规定》及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。1.1.7、公司可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额现金，以确保财产的安全。1.1.8、公司职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用公司资金，各种借款月底必须结帐，不允许出现跨月白条顶库现象。1.1.9、现金出纳是公司的资金结算中心，公司应将

6、营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付核算会计，以便及时处理帐务。1.2、银行存款管理1.2.1、会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。1.2.2、财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成公司损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空

7、白支票留存其他单位。凡前帐未清者，不准再领用支票。1.2.3、银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导。1.3、应收帐款及预付帐款的管理1.3.1、公司要根据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐，即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准笼统的以地名代替。应收帐款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收款凭证、欠款以及业务经办人员的保证书等），不得单方入帐。财务部门要会同供应、业务部门建立健全销售商、供应商的客户档案。1.3.2、各项债权，债

8、务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制帐龄分析表，并