农五师电力公司审计管理制度

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1、农五师电力公司审计管理制度为加强公司的审计监督工作，提高资金使用效益，促进廉政建设，保障经济健康、持续发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》以及《农五师电力公司章程》，结合公司经营发展需要，制定本制度。一、基本原则：（一）公司审计监察部依据国家相关法律法规和公司管理制度，对公司以及所属分公司、子公司的财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性、效益性实行独立、客观的监督和评价。（二）审计部门和审计人员执行审计业务，应当遵守《中华人民共和国国家审计准则》，恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的

2、基本审计职业道德。（三）审计人员办理审计事项，有下列情形之一的，应当申请回避，被审计单位也有权申请审计人员回避：1、与被审计单位负责人或者有关主管人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系的；2、与被审计单位或者审计事项有经济利益关系的；3、与被审计单位、审计事项、被审计单位负责人或者有关主管人员有其他利害关系，可能影响公正执行审计业务的。5审计人员的回避，由审计部门负责人决定；审计部门负责人办理审计事项时的回避，由分管领导决定。二、职责与权限：（一）审计监察部应当履行以下主要职责：1、贯彻执行国家审计法律、法规和有关的统一财经制度，制定公司审计监

3、察制度，经批准后组织实施并监督执行。2、参与研究制定其它有关规章制度。3、制定年度审计监察工作计划，经批准后组织实施。4、对公司及所属分公司、子公司的财务、存货、财产的完整安全进行审计监察。5、对公司内部控制制度的建立健全、有效性与执行状况进行审计。6、对公司及所属独立核算单位的财务收支计划、投资和费用预算、信贷计划的执行以及经济效益进行审计。7、对公司及所属分公司、子公司的基建工程项目的概（预）算的执行、建成成本的真实性和经济效益进行审计。8、对公司及所属分公司、子公司的财会报表和经济核算报表的合法性和真实有效性进行审计。9、对公司各级财务日常会计处理的规范、科学

4、性，以及财务收支的合法性进行审计。10、对公司及所属分公司、子公司经营目标完成情况和财务预算执行情况进行审计。11、审计公司各种资源的使用效率与效果情况。512、参与日常财务、税收检查工作。13、对重要或大额经济合同、协议的签订及其履行情况进行审计。14、重要或大额财产购置、报损的审计。15、负责对分公司经理、中层以上管理人员的离任审计工作。16、对严重违反财经纪律和公司规章制度、侵占公司资产、严重损失浪费等损害公司利益的行为进行专案审计。17、对各分公司多种经营收入、支出、上缴、分配的合规性进行审计。18、对公司及所属分公司、子公司职工收入分配办法的合理、合规性进

5、行审计。19、办理公司党委交办的专项审计任务，配合师审计局对公司所进行的审计。20、定期和不定期地向公司领导报告审计工作状况，提出完善控制和管理措施的建议。21、配合做好审计文件、资料、记录的保管与定期归档工作。22、做好保密工作。（二）审计监察部根据实际情况，对与财务报告相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。涵盖公司经营活动中与财务报告相关的所有业务环节，包括但不限于：销售及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理等。（三）根据审计工作的需要，审计监察部具有以下审计权限：51、要求被审计单位按时报送

6、生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；2、审核有关的报表、凭证、账簿、预算、决算、合同、协议，以及检查公司及分公司、子公司有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物；3、检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；4、列席公司有关经营和财务管理决策会议，根据内部审计工作需要，召开与审计事项有关的会议；5、参与研究制定公司有关的规章制度，起草内部审计规章制度，由公司党委审核批准后施行；6、对与审计事项有关的问题向部室、分公司、子公司和个人进行调查，并取得证明材料；7、要求被审计单位负责人对本单位提供资料的真实性和完整性作出书面

7、承诺。8、对审计中发现的一些管理问题提出管理建议，协助和监督部室、分公司、子公司落实管理改进工作；对重大的违法违纪行为，向公司党委提出处理建议,并监督落实整改措施。（四）审计部门进行审计时，被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财务收支有关的资料，不得转移、隐匿所持有的违反公司规定取得的资产。必要时有权封存有关资料和资产。5（五）审计部门可以向公司党委通报或者向被审计单位公布审计结果。如果审计结果涉及国家秘密和被审计单位的商业秘密，要先请示党委研究决定后在一定范围内公布。（六）违反本制度有下列行为之一的被审计单位或个人，审