生产企业出口退税基础培训

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1、生产企业出口退税基础培训1培训主讲内容第一节：出口退税的基础知识第二节：生产企业申报系统实操讲解第三节：虚拟报关单相关知识讲解第四节：常见问题分析小飞守角制作第一节：出口退税的基础知识讲点1：“免、抵、退”税管理办法的内容讲点2：“免、抵、退”税管理的实施范围讲点3：出口退税的申报期限讲点4：退税单证基本要求讲点5：免抵退税延期申报讲点6：新办企业退税认识讲点7：信息数据传输流程图小飞守角制作讲点1.1：“免、抵、退”税管理办法的内容免税抵税退税对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税生产企业出口自

2、产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税小飞守角制作讲点1.2：“免、抵、退”税管理的实施范围（一）、生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口（以下简称生产企业出口）的自产货物，除另有规定者外，增值税一律实行“免、抵、退”税管理。实行“免、抵、退”税管理的生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企业和企业集团。自产货物是指生产企业购进原辅材料

3、，经过加工生产的货物。下列出口货物可视同自产货物办理“免、抵、退”税：1．收购与本企业生产货物的名称、性能相同，且使用本企业注册商标的货物；2．收购与本企业所生产的货物配套出口的货物；3．委托加工生产收回的货物。（二）增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行免征增值税办法。（三）生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。小飞守角制作讲点1.3：出口退税的申报期限90天内180天/210天税局企业外管局等相应部门办理手续以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准超期核销视同内销处理小飞守角制

4、作讲点1.4：退税单证基本要求退税单证是申报出口退税的法定凭证，退税单证的开具及配单是否正确、规范，直接关系到申报出口退税的真实性、有效性和准确性，也直接关系到退税机关退税审核审批的顺利进行，因此，企业在办理退税申报中要对照基本规定、核单要求认真、仔细、规范操作。直接出口报关单间接出口报关单出口收汇核销单出口退税专用联出口商品发票直接进口报关单间接进口报关单...........1、准确、完整、清晰2、出口商品专用发票中的“出口数量”、计量单位”、“销售金额”应与申报数据一致，发票内容不得涂改，并且加盖发票专用章。

5、小飞守角制作讲点1.5：免抵退税延期申报出口企业有下列情形之一者，应当在规定的期限（90天）内向税务机关出书面延期申报申请，经地市级以上（含地市级）税务机关核准，在核准的期限内申报办理退（免）税。1）因不可抗力致使无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证或申报退（免）税；（2）因采用集中报关等特殊报关方式无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证；（3）其他因经营方式特殊无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证。出口企业在办理延期申请时应注意：1、质纸资料申请2、延期时间：90天小飞守角制作讲点1.6

6、：新办企业退税认识退税审核期为12个月的新发生出口业务的企业，在审核期期间出口的货物，统一的按月计算免、抵、退税的办法分别计算免抵税额和应退税额。税务机关对审核无误的免抵税额可按现行规定办理调库手续，对审核无误的应退税额暂不办理退库。对新发生出口业务的企业的应退税款，在退税审核期期满后的当月对上述各月的审核无误的应退税额一次性退给企业。小飞守角制作讲点1.7：信息数据传输流程图海关数据中心(注意:每个星期一早上传输数据,预审正审同一个星期完成)企业国税分局国税总局电子口岸系统小飞守角制作第二节：生产企业申报系统实操

7、讲解讲点1：系统下载与安装讲点2：系统申报前基础设置讲点3：申报系统日常操作（重点）小飞守角制作讲点2.1:系统的下载与安装1.系统下载：登录www.kingread.com网进行下载2.系统安装：第一次安装本软件，可按照如下步骤进行安装：双击下载文件中“setup.exe”文件。系统自动解压->出现安装画面->接受协议->选择安装目录->创建开始菜单->开始安装->安装完毕1234小飞守角制作3、系统更新/删除（卸载）以及重新安装第一步：做好数据备份，进入系统，依次执行：系统维护->系统数据备份；第二步：在“控制

8、面板”中找到“添加/删除程序”，将“生产企业出口退税申报系统8.0版”卸载。第三步：删除旧系统的安装文件夹，如：C:出口退税电子化管理系统生产企业出口退税申报系统8.0版。第四步：重新安装出口退税系统。第五步：将备份数据导入，依次在系统中执行：系统维护->数据导入->选旧系统路径->导入小飞守角制作讲点2.2：系统申报前基础设置系统的基本配置：系统维护—