科目核算细则

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1、1001010101库存现金_出纳：1002020101银行存款：1012070101其他货币资金：用于收入、费用的收支（包括现金、银行存款、POS机、银联代扣项目等）1121010102应收票据_银行承兑汇票_1122010101应收账款：用于客户收支核算科目1122030101应收账款_应付折扣：用于预算客户年终、专销、预存款等折扣核算科目1123020101预付账款：用于预付供应商货款或工程项目款核算科目1123050101预付账款_在建工程预付款：用于预付在建工合同款核算科目（已签合同，没开发票时付款）1

2、221010101其他应收款：主要是内部员工欠款（业务员鱼药）的核算科目1231010101坏账准备：用于应收账款、其他应收款坏账准备的核算1403040101原材料_备品备件：用于机物料配件、生产部劳保用品、鱼药的核算1403050101原材料_燃料_燃煤：用于燃煤的核算1412010101低值易耗品：用于200元以上，2000元以下的使用年限超1年的物品核算（500一下一次性摊销，500以上五五摊销）1601010101固定资产：2000元以上的使用年限超1年的物品核算1602010101累计折旧：固定资产的

3、折旧折旧年限如下：一、房屋及建筑物生产经营用房屋20年简易房5年建筑物(仅指道路、绿化、围墙、烟囱)15年二、通用设备机械设备10年动力设备10年工业锅炉10年自动控制仪器仪表类6年通用测试仪器仪表8年办公设备5年传导设备15年三、专用设备饲料机械成套设备8年四、交通运输设备5年1604010104在建工程：依据确认的工程进度，收到施工方或资产提供方开具的发票时，按收到发票的实际金额核算1606010101固定资产清理：用于固定资产报废或出售1701010101无形资产：主要是土地和财务软件的核算17020101

4、01累计摊销：依据摊销年限进行核算（用于无形资产的摊销，本公司主要是计提土地摊销金额）1811010901递延所得税资产：主要是季度提坏账余额按比例25%提递延，以及固定资产、无形资产等会计折旧期数与税法规定期数有差异的调整1901010101待处理财产损溢：主要是原料和鱼药的报损、盘亏、盘盈核算2131010101预提费用_水电费：用于每月报账的电费（月底以生产部提供的分摊表按部门分摊）2202020101应付账款：应付发票的核算（包括原料、机物料、工程款等）2203010101预收账款：客户开票预收款，客户提

5、前打货款未提货之前计入此科目等2211010101应付职工薪酬：计提的工资薪金、福利费、社保、工会、公积金、职工教育经费、社保费、公积金核算科目2014年职工福利费开支范围：1、公司每年组织员工体检，按经济适用和就近原则，体检费用控制在300元/人以内。2、公司给予员工的困难补助费（公司行为）。本制度所指的困难补助费是指：生活困难补助金、职工医药费、工伤外地就医路费、职工供养直系亲属医疗补贴费、职工供养直系亲属救济费等。3、公司食堂公用设施、器具、水、电、气等相关开支。4、公司公用福利性设施支出。5、员工（非现金

6、发放，标准为每次7.00元/人之内：具体金额各公司根据当地物夜班用餐餐费价自定）。6、职工生活公用水电费（“公用”：是指公共场所所用，如食堂）。7、生日贺礼：在册员工（含临时工）按不超过100元的标准发放慰问礼品。8、节日费用：8-1、“三八”妇女节：按在册女员工的实有人数（含临时工），可按每人100元标准开支。8-2、“六一”儿童节：对员工（含临时工）的子女按每位子女100元的标准发给纪念品。8-3、“中秋”节：按在册员工（含临时工）的实有人数控制在每人150元的标准开支。8-4、“春节”：按在册员工（含临时工

7、）的实有人数，根据所在公司当年经营情况在不超过200元之内发给实物。8-5、公司成立周年庆及9.20集团庆典：标准及发放办法按具体文件执行。8-6、“其他节日”：其他节日，如元宵节、五一、端午、国庆、元旦。公司可根据生产经营及“工会经费”的余额情况聚餐、加餐或发放实物，其费用在“工会经费”中开支。9、员工伤病慰问礼金或礼品：员工在伤病住院期间，所在公司将给予200元以内的慰问礼金或礼品。10、慰唁金：公司员工如不幸去世，所在公司将致1000元慰唁金、100-200元慰唁品；如员工直系亲属（指配偶、子女、父母或配偶

8、之父母）不幸去世后一个月内知会所在公司人力资源部门，所在公司将致慰唁品400元。工会开支范围：通威工〔2009〕02号(八)工会组织开展的各项职工活动、文体活动以各分工会为主要形式进行。原则上,除集团公司工会统一组织安排的大型活动外，各分工会自留经费的使用权及使用额度归属各分工会。必须坚持谁搞活动谁拿钱的原则，列入年度预算并经本级工会主席及上级工会批准后方可执行。（九）临