内部控制制度-总则

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1、XXXX有限公司章次1000内部控制作业总则节次1100内部控制之意义根据会计研究发展基金会公布之审计准则公报第五号第三条之解释：一、内部会计控制：为保护资产安全,提高会计信息之可靠性及完整性之控制,称为内部会计控制。二、内部管理控制：为增进经营效率,促使遵行管理政策,达成预期目标之控制,称为内部管理控制。内部控制为企业所采取之一种制度,用以确保各管理功能之确实发挥。由于各种管理办法、程序、规章、手册散见于企业内各部门之中,须藉内部控制制度加以贯穿,形成一个整体,以界定各单位及部门之职责范围,集合群体

2、之力量,达成企业经营之目标。故内部控制系将各种管理规则、办法加以整合,其不等于各管理办法,也无法由其他管理办法取代。又根据审计准则公报第三十二号第七条之解释：内部控制系一种管理过程,由管理阶层设计并由董事会核准,其五大组成要素如下：(1)控制环境：控制环境用以塑造受查者之纪律及内部控制之架构,系其他四项组成要素之基础,可影响受查者文化及组织成员对内部控制之认知。(2)风险评估：风险系受查者目标不能达成之可能性。风险评估即指受查者辨认及分析风险之过程,以作为该风险应如何管理之依据。(3)控制活动控制活动

3、系指用以确保组织成员确实执行管理阶层指令之政策及程序。(4)信息与沟通信息与沟通系指将有关之信息以适时有效之方式,予以辨认、归集、传递予相关人士,使其有效履行责任。(5)监督监督系指评估内部控制执行成效之过程。-3-XXXX有限公司章次1000内部控制作业总则节次1200内部控制之目的内部控制之基本目的在于“促进企业组织的有效营运”，其主要任务有三：(1)营运之效果及效率。(2)财务报导之可靠性。(3)相关法令之遵循。-3-XXXX有限公司章次1000内部控制作业总则节次1300内部控制作业之实施条件

4、一、内部控制之实施为一持续性之作业,经由对各项经营与管理作业的不断检查,发觉与公司政策、作业程序、既定目标或预期标准乖离之事实,藉回馈系统反应至适当之管理阶层,并针对问题采取必要之修正行动,以确保企业之经营遵循原规划之方向进行；并藉内部牵制手段达到勾稽之目的,以防止作业弊端之发生。其责任非属于某一特定单位或部门,亦不限于管理阶层,而为一由全体员工来不断推动与执行之工作。二、实施内部控制之条件：内部控制为整合企业内各项管理活动而成,其实施之成败,端赖下列各因素之配合：(1)合理之组织规划与管理结构。(2

5、)最高主管之重视与支持。(3)健全之内部稽核功能。(4)高度热诚与训练成熟之员工。-3-