第四组 预收账款

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1、预收账款客户签名日期索引号A01项目编制人页次1/3截止日复核人审计目标和审计程序适用与否工作底稿索引一·审计目标:1.确定预收账款的发生及偿还记录是否完整2.确定预收账款的年末余额是否正确；　　3.确定预收账款在会计报表上的披露是否充分。　　二·审计程序1.获取或编制预收账款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细账和总账的余额核对相符。2.选择预收账款的若干重大项目函证，根据回函情况编制函证结果汇总表。回函金额不符的，应查明原因并作出记录或适当调整；未回函的，应再次函证或通过检查决算日后已转销的预收账款是否与仓库发货单、

2、销售发票相一致等替代程序，确定其是否真实、正确。3.检查预收账款是否存在借方余额，决定是否进行重分类。4.检查预收账款长期挂账的原因，并作出记录，必要时予以调整。5.验明预收账款是否已在资产负债表上充分披露。　　　　　　　　预收账款抽查表被审计单位名称：索引号：页次；单位项目名称；编制人：日期；会计期间或截止日；复核人；日期；序号日期凭证号业务内容对方科目金额核对内容月日123456抽查说明及结论；"×"---核对不符“√”----核对相符和对内容；1.记账凭证与明细账金额相符2.记账凭证与原始凭证金额相符3.原始凭证合法

3、完整，相关手续齐全4.入账时间恰当5.会计处理正确询证编号；日期；询证函______________公司本公司聘任的______________会计师事务所正在对本公司会计报表进行审计，按照《中国注册会计师独立审计准则》的要求，应当询证本公司与贵公司的往来款项，下列数据出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明；如有不符，则请在“数据不符及需加说明事项”处详为指正，并请寄至______________会计师事务所。地址：邮政编码：电话：传真：本公司与贵公司的往来款项列示如下：结算日期贵公

4、司欠本公司本公司欠贵公司本公司仅为复核账目之用，并非催款结算，若此款项在上述日期之后已经结算，仍请及时回复本函为盼。____________________谨启数据证明无误数据不符及需加说明事项签章：______________签章：______________日期：_________________日期：________________预收账款函询结果汇总表客户_______编制人_______日期_____索引号_______项目_____复核人______日期_____页次_______截止日______发函征询纪要

5、是否收到回函（√）收到回函未收到回函备注序号选取样本特征单位名称期末余额可以确认金额难以确认金额通过替代审计可确认金额未核实金额回函直接确认调节后可以确认争议未决金额其他本页合计总计（含前页合计）抽取企业应收账款样本数________抽取样本的总金额__________收到回函的样本金额_________回函可以确认的金额________为核实的金额________企业期末应收账款客户总数________企业期末应收款总金额_____收到回函的样本金额_________通过替代程序可确认金额_____未核实金额张样本总额的

6、比例_抽取样本占总过户数的比例_______%抽取样本占期末总额比例___%占样本总额的比例_______%可确认金额占样本总额比例_______%_______%预收账款审定表被审计单位索引号项目财务报表截止日编制复核日期日期项目期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期审定数索引号借方贷方借方贷方合计审计结论