2019年度行政事业单位国有资产月报编制说明

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1、附件52019年度行政事业性国有资产月报编制说明一、编报范围本套报表编报范围包括：经机构编制管理部门批准成立的，执行政府会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体；占有、使用国有资产，执行民间非营利组织会计制度的社会团体等单位。执行企业会计制度的事业单位、行政单位附属的未脱钩经济实体，事业单位兴办、具有法人资格的企业，2018年已完成脱钩的培训疗养机构、行业商会协会，不列入填报范围。涉密单位按照有关保密规定，报送汇总表有关数据。二、编制说明（一）封面填报说明1.单位名称：填列单位的全称，各级主管部门填报本级报表时，应在单位名称后加“（本级）”。2.单位负责人、填表人

2、、电话号码，均按单位实际情况如实、完整填报。3.报送日期：填列单位实际报送报表的日期。54.统一社会信用代码：根据有关登记管理部门核发的统一社会信用代码填列，未取得统一社会信用代码的单位暂不填列。统一社会信用代码应当符合《法人和其他组织统一社会信用代码编码规则》（GB32100－2015）及相关修订单，以18位阿拉伯数字或大写英文字母表示，由登记管理部门代码1位、机构类别代码1位、登记管理机关行政区划码6位、主体标识码（即原组织机构代码）9位和校验码1位五个部分组成。5.财政预算代码：指单位在财政预算部门的编码，该代码应与部门预算代码一致。6.单位执行会计制度：按

3、单位实际执行的会计制度选择填列，分为《政府会计制度》和《民间非营利组织会计制度》。财政部门或主管部门编报汇总报表时不填列本项。7.单位基本性质：依据政府编制管理部门确定的单位及经费性质，包括11.共产党机关12.政府机关13.人大机关14.政协机关15.群众团体16.民主党派17.政法机关21.参照公务员法管理的事业单位22.财政补助事业单位23.经费自理事业单位31.社会团体及其他类型中选择填列。财政部门或主管部门编报汇总报表时不填列本项。8.预算管理级次：依据单位归属中央、省、地（市）、县、乡镇五级政府填列。9.机构行业类型（国家标准：国民经济行业分类）：根据

4、国家标准《国民经济行业分类》（GB/T4754－20175）门类、大类代码填列。单位应当根据实际从事经济活动的性质选择行业类型，而不应直接按照主管部门所在行业分类进行选择填列。财政部门或主管部门叠加汇总所属单位时不填列本项。逻辑性审核公式：Ø统一社会信用代码、预算管理级次、财政预算代码不能为空；Ø单位名称应大于三个汉字；Ø单位负责人、填表人应大于等于两个汉字；Ø电话号码区号首位应为“0”，电话号码不应为空且应为数字。（二）资产情况表1.本表反映单位上月月末、本月月末的资产、负债和净资产情况。上月月末数据系统自动提取生成，2019年1月份该数据为空。本月月末数据按单

5、位执行会计制度手工填列。2.“行政事业单位”反映执行《政府会计制度》的单位各项资产、负债和净资产情况，填报口径按照《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》中“资产负债表编制说明”要求填列。3.其他非流动资产包括工程物资、长期待摊费用、待处理财产损溢及其他非流动资产。4.“民间非营利组织”5反映执行《民间非营利组织会计制度》的单位各项资产、负债和净资产情况，填报口径按照《民间非营利组织会计制度——会计科目和会计报表》中“会计报表编制说明”要求填列。逻辑性审核公式：1）行政事业单位：Ø资产合计=负债合计+净资产合计；Ø流动资产>=其中：货币资金；Ø非流动资产=长

6、期股权投资+长期债券投资+固定资产净值+在建工程+无形资产净值+研发支出+公共基础设施净值+政府储备物资+文物文化资产+保障性住房净值+其他非流动资产；Ø固定资产原值-固定资产累计折旧=固定资产净值；Ø无形资产原值-无形资产累计摊销=无形资产净值；Ø公共基础设施原值-公共基础设施累计折旧（摊销）=公共基础设施净值；Ø保障性住房原值-保障性住房累计折旧=保障性住房净值；Ø资产合计=流动资产+非流动资产+受托代理资产；Ø净资产合计>=累计盈余+专用基金+本期盈余。2）民间非营利组织：Ø资产合计=负债合计+净资产；Ø流动资产>=其中：货币资金；Ø固定资产原值-固定资产累

7、计折旧=固定资产净值；Ø无形资产原值-无形资产累计摊销=无形资产净值。5（三）资产情况汇总表由各级主管部门和地方财政部门根据下属单位资产月报数据汇总形成，反映部门或地区资产、负债、净资产以及重点关注资产的总体情况。（四）地方资产分布情况表由地方财政部门汇总生成，反映地区行政事业单位国有资产按预算管理级次的分布情况。三、填报要求（一）本报表应按照国家有关财务会计制度如实填报，不得虚报、瞒报和擅自更改财务数据。（二）应认真核实填报数据的准确性和报表所填数据勾稽关系是否正确，根据系统设置的审核公式，严格对填报数据的准确性进行检验。（三）本套报表的单户表录入金额单位为“元

8、”（保留两