限额以上批发和零售业财务状况

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1、限额以上批发和零售业财务状况（2007年年报和2008年定期统计报表）主讲人：贾媛媛2007年12月天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632主要内容主要变化及指标解释报送方式及时间天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：1755696322007年年报主要变化＆取消“利息支出（净额）”指标＆增加9个指标序号指标名称代码1国有法人资本4502利息收入2023利息支出2014股权投资

2、收益4605债权投资收益4616年末在用计算机数（台）3417年末拥有网站数（个）3428全年电子商务采购金额3439全年电子商务销售金额344利息支出扣除利息收入后的净额天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：1755696322008年定报主要变化《非重点批发和零售企业财务状况》（E203-12)《非重点批发和零售业、住宿和餐饮业财务状况》（E203-2表）指标分类（P86～90）＆可直接填报的指标※本期期末数※本期累计数“本期期末数”和“本期累计数”指标共计

3、43个，这两类指标均可以在会计报表中找到相关科目，按照“本期期末数”和“本期累计数”原则直接摘取填报即可。＆需归纳计算填报的指标天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632可直接填报的指标“本期期末数”指标23个（如：资产总计等）年初存货（011）“年初存货”根据“资产负债表”中“存货”项的年初数填报。存货（015）“存货”根据会计“资产负债表”中“存货”项的期末数填列。区分“年初存货”和“存货”指标注意！可直接填报的指标“本期累计数”指标20个（如

4、：主营业务收入等）注意！P89应付工资总额（贷方累计发生额）（076）:根据会计“应付工资”科目的本期贷方累计发生额填报，或根据企业成本、费用明细表中“工资”项本期累计发生额填报。如果付给外籍及港澳台方人员的工资未计入“应付工资”科目，则应从相关成本、费用科目中摘取并计入。应付工资总额不包括企业用净利润、福利基金支付的工资、奖励、福利等费用。应付工资总额（贷方累计发生额）应付福利费总额（贷方累计发生额）天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632P8

5、9应付福利费总额（贷方累计发生额）(078):根据会计“应付福利费”科目的本期贷方累计发生额填报，或根据企业成本、费用明细表中“福利费”项本期累计发生额填报。如果付给外方及港澳台方人员的福利费未计入“应付福利费”科目，则应从相关成本、费用科目中摘取并计入。应付福利费总额不包括企业用净利润、福利基金支付的工资、奖励、福利等费用。需归纳计算填报的指标“需归纳计算”指标共计20个，无法在会计报表中直接摘取，需根据相关科目归纳计算填列，以下为这20个指标做详细说明。需归纳计算填报的指标国家资本（036）集体资本（037）法人资本（038）

6、国有法人资本（450）个人资本（039）港澳台资本（040）外商资本（041）新增指标（法人资本的其中项），指国有企业、国有事业单位等，用其占用的资产实际投入本企业，用以承担义务和据以享有权利的资金，即投入本企业形成法人资本（法人股）的资金。根据会计“实收资本”科目计算填列需归纳计算填报的指标P88税金（055）：指企业按规定从管理费用中支付的各种税金，包括房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等，根据会计“管理费用”科目归纳本期累计数填列。P89新增指标（投资收益的其中项）股权投资收益(460)：指企业各种股权性质的投资收益。

7、根据会计“损益表”或“利润表”中“投资收益”项下明细科目分析填列。债券投资收益（461）：指企业各种债权性质的投资收益。根据会计“损益表”或“利润表”中“投资收益”项下明细科目分析填列。需归纳计算填报的指标P89补贴收入（066）指企业取得的各种补贴收入以及退回的增值税等。根据“补贴收入”的发生额分析填列。P89应付股利（330）指企业应付给投资者的现金股利和利润。根据会计“利润分配表”中“应付优先股股利”和“应付普通股股利”项的本期累计数之和填报。未执行2001年企业会计制度的单位用“应付利润”项的本期累计数填报。P89应交增值

8、税（不含期初未抵扣税）（080）：指企业在报告期应交增值税额。计算公式为：应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出）-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税不要误填为增值税纳税申报表中的应纳税额。需归纳计算填报的指标P90劳动、失业保险