月亮走我也走调整预算

《月亮走我也走调整预算》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、月亮走我也走，计划怎样才能赶上变化？——如何及时有效地调整预算一、调整的条件企业预算编制完成后应当严格执行，但在实际执行中部分情况发生变化，甚至发生重大变化将导致预算无法执行，这时应当考虑调整预算。为了防止在实际执行中一些责任单位故意假借变化之名随意调整预算，使预算管理缺乏应有严肃性等情况的出现，对于企业正式下达执行的预算，一般不予调整，只有出现特殊情况后方可调整。这里所说的特殊情况包括以下方面：ò国家有关法规或宏观经济政策发生重大变化，使原来编制预算的假设和前提不成立，或者将使预算执行结果产生重大偏差；ò企业股东会、董事会或总经理办公会决议

2、调整经营计划，涉及有关预算调整的；ò市场环境和经营条件发生变化，年初制定销售预算明显不准确，或者是销售订单与原预算发生一定比例（比如5%）以上偏差时；ò出现其他严重影响原预算难以执行的情况。尽管企业的预算在一定条件下可以调整，但各预算责任单位的年度关键考核指标原则上不予调整，否则会影响到考核目标的严肃性及其实现程度，从而影响公司整体经营目标的实现。二、调整的周期企业调整预算有两种方式，第一种是随时调整，在这种方式下，只要出现了满足预算调整的事项就按程序随时调整。这种调整预算的方式比较灵活，时效性强，但工作量大，预算的执行、监控和审批等单位随时

3、都需要判断预算是否需要调整，由此会增加相关工作的频率。第二种方式是定期调整（也称滚动调整）。在这种方式下，企业只需要定期判断预算是否满足调整的条件，如果出现了满足调整条件的事项则按程序进行调整。滚动调整还可以按时间分为不同调整方式，具体见图。滚动调整年度内滚动调整跨年度滚动调整月滚动季度滚动月度跨年度滚动季度跨年度滚动如“3＋9”如“1＋3”如“1＋12”如“1＋5”图滚动调整方式企业应当选择何种方式来调整预算一定要具体情况具体分析，也可以参照表65针对不同情况选择调整项目和调整方式。表预算调整方式参照表情况适用的调整方式适用的预算项目出现重

4、大特殊情况随时调整与重大特殊情况相关的预算生产预算、采购预算、销售按月年度内滚动，预算管理比较成预算、成本预算、销售费用变化比较频繁的情况熟的企业可选择按月或季度跨年度预算、税金预算、资金预算、滚动预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表等按季度年度内滚动，预算管理比较管理费用预算、财务费用预变化不是很频繁的情况成熟的企业可选择按季度跨年度滚算、有关资本性预算动三、调整的程序（一）一般调整流程企业预算调整应由有调整需求的部门提出，按图57所示流程，经逐级审核、审批后进行调整。对于图57中超过预算管理委员会授权范围的预算调整还应报企业董事会或

5、股东会审批。（二）产供销预算的调整程序由于产、供、销预算调整时关联性很强，如果采用滚动预算，则可以按下述程序进行：1.每月或季度初期，销售部门在参考本年已完成的实际数、对本月或季度市场经营情况董事会预算管理委员会财务负责人预算部各部门开始审核预算提出预算调整申请调整申请编制预算审批审核调整报表是否超过授权范围审批调整执行调整预算后的预算结束图企业预算调整流程分析、预测的基础上，根据调整条件分析、判断是否需要调整年度预算中本月或季度预算数，如需调整，则将调整后的销售预算报送采购部门和预算部门，将调整后的销售费用预算报送预算部门。2.生产部门根据

6、调整的销售预算、生产能力、生产周期及其他有关情况调整生产预算，并将调整后的生产预算报送采购部门和预算部门。3.采购部门根据调整后的生产预算、原材料库存情况、仓储能力、采购周期、原材料价格波动情况及其他有关情况调整采购预算，并将调整后的采购预算报送预算部门。4.预算部门根据调整后的销售预算、销售费用预算、生产预算、采购预算相应调整成本预算、资金预算、预计利润表和预计资产负债表。5.预算管理委员会于每月或季度初期召开会议，审批产、供、销预算的调整，生产预算、采购预算、销售预算、成本预算、销售费用预算、资金预算要按批准后的预算执行。预算管理委员会也

7、可根据经营情况变化，依据调整条件提出预算调整意见，各预算责任单位根据调整意见分别调整有关预算。（三）产供销预算以外其他预算的调整程序在执行产、供、销以外的其他预算过程中，当一项或几项因素向着劣势方向变化，影响目标利润的实现时，各预算责任单位应首先挖掘与目标利润相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补并且符合调整条件的情况下，才可以每月或季度调整一次。调整时应在申请中详细说明调整原因以及对今后发展趋势的预测，并于每月或季度结束后一定期限内申报，最终由企业预算管理委员会审批。对于有些预算事项，在预算管理委员会审批的基础上还应按授

8、权范围报董事会或股东会审批后才能执行，比如：ò降低年度利润目标一定比例以上的预算调整；ò累计已超过预备费用总额的预算调整；ò增加年度投资总额一定比例以上的预算调整；