工程项目成本倒推实施方案

《工程项目成本倒推实施方案》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、工程项目成本倒推实施方案为加强工程项目成本管理、降低成本耗费，更是为了进一步挖掘公司成本潜力，充分发挥部门及员工的积极性和创造性，提高企业经济效益，根据公司目前状况并结合公司的实际，特制定本方案。1.核心理念：工程项目成本倒推的核心是“以单项工程中标合同收入（工程项目接单价格）为起点，以公司目标利润为核心，通过倒逼成本的方式，将成本、费用指标分解落实到有关职能部门”，以达到单单算细帐，单单出效益的目的；2.实施原则：分级管口管理，有效监督控制，合理科学评价，成本效益为主。3.成本归口部门：材料设备成本由采购部负责，设计变更

2、费（非业主）由设计部负责，项目现场费由工程部负责，调试维护费由维护部门负责，安建成本由预决算部负责，工程前后公关费由市场部负责。4.实施基础：4.1做好各种定额工作，要求完整、齐全。4.1.1材料技术消耗定额及设备的配套件消耗定额由设计部门负责归口制定、管理。　4.1.2．工程项目现场费用开支定额由工程部门负责归口制定、管理。4.1.3劳动工时定额由人力资源部及工程部归口制定与管理.4.1.4费用、资金定额由计划财务部门负责归口制定、管理。4.2．整顿原始记录，做好统计工作，要求凭证完整，数据准确，报表及时。4.2.1．工

3、程项目现场原始记录格式由工程部归口制定、管理。4.2.2．设计研发原始记录格式由设计研发部门归口制定、管理。4.2.3.材料物资原始记录格式由采购部门归口制定、管理。4.2.4财务成本原始记录格式由计划财务中心成本管理部归口制定、管理。　以上所有表单格式，由归口部门制定，印刷时由财务部门统一审核，办公室统一印制，交归口部门管理使用。4.3．实行工程项目预算管理与工程项目预算内部审计.4.4.建立外购设备材料价格数据库。4.5.公司需要制定有关各工程项目的利润率.5.操作程序：5.1．市场部申请生产（工程施工）的每一单产品，

4、在安排生产（工程施工）前首先填写《产品销售收入及成本、利润预测表》，表中填写产品名称、数量、单价、客户名称等内容；然后将填写的表格报计划财务中心测算成本、费用及材料采购价格。5.2．计划财务中心将市场部报来的预测表进行认真分析计算并按照如下步骤分解成本、费用及价格指标：5.2.1．计算期间费用和销售利润。根据公司既定政策规定的费用率及毛利率计算该目标产品应分担的期间费用（指销售、管理、财务费用）和销售税金、销售利润；5.2.2．依据“收入—毛利=工程项目成本”的公式计算出目标产品的“目标工程项目成本”；5.2.3．根据成本

5、项目构成将“目标成本”分解为“材料设备成本”、“安建成本”和“现场费用”；5.2.4．将“材料成本”分解为“材料消耗量”和“采购价格”；将“安建成本”和“现场费用”则分别分解成“安装费”、“土建费”，“项目现场管理费”、“预计变更费”。5.3．计划财务中心成本管理部测算的成本费用及材料采购价格经预决算部、采购部确认后，由工程部下达《生产指令》，项目部按指令进行生产（安建）；5.4.目标产品在生产（安建）中及完工后，计划财务中心成本管理部按此与目标成本对比，将数据上报总经理对相关责任部门实行奖罚。一般来说，对工程项目的分配各

6、责任部门采取月度预发、阶段考核、竣工清核、超利奖励、责任到位的办法。阶段考核分预算目标责任考核和盈利评估（审计）两个方面，预算目标责任考核主要考核对公司、单位工程项目成本考核责任部下达目标的达成程度和运作质量，盈利评估（审计）主要指在公司下达的预算目标成本下，是否有降低成本事实，考虑到工程项目施工的连续性和完整性，通常情况下，设备安装实施阶段兑现50%，竣工收尾阶段经清核后兑现应奖励的30%，余额20%在质保期结束的第一周内兑现。6.工程项目成本考核计算方法：对实现的预算目标成本下的降本，原则上按4：6分成，即公司提取超利

7、部分的40%，单位工程项目成本考核责任部门提取超利部分的60%。6.1、单位工程项目成本考核责任部门的收入构成及计算：①、单位工程项目成本考核责任部门收入=核定的责任预发+审定的超利奖励②、超利奖励=（目标成本-实际成本）×分成系数③、超利兑现=超利奖励×项目资金到位率④部门经理超利分成奖励=项目成本考核责任部超利兑现数×8%⑤、单位工程项目成本考核部其他人员超利分成奖励=部门经理提出的分配预算（额度按考核结果明确后的兑现数）⑥、考虑到工程施工的特殊性，对单位工程项目部在施工过程中运用索赔等方式产生的经营利润，在项目部完成

8、公司下达的利费目标前提下有超利费事实的，该部分经营利润同样予以分成。6.2、分成奖励的兑现应与项目资金到位的情况直接挂钩，当项目资金到位数小于实际成本时暂不考虑兑现（不含公司批准的合同垫资数）；当项目资金到位数小于公司规定的收取标准，大于实际成本时，按到位比例兑现。6.3当评估、考核结束后，根据公司下达