盈余公积——法定盈余公积

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1、在对某股份有限公司所有者权益项目进行检查时发现“盈余公积——法定盈余公积”账户的贷方发生额比按规定比例计提的金额超出5万元，经查阅其原始凭证及所附银行收款通知单，发现是一笔因对方未履行合同而收取的5万元罚款。试分析该公司上述账务处理的不足并进行相应的账务调整。答：对上面某公司在差旅费方面的内部控制制度，出差报销标准和审批手续逐条进行分析如下：1、关于住宿住宿标准应区别员工级别及地域差别予以报销：（1）国内出差地域分为三类：一类为港澳台；二类为深圳、上海、广州、海南、珠海特区；三类为前两类之外的地区。副总以上相当职务出差，一类地区可报销140元、二类地区100元、三类地区80元；中

2、层以上相当职务出差，一类地区可报销100元、二类地区80元、三类地区60元；一般办事人员出差，一类地区可报销80元、二类地区60元、三类地区40元。（2）出差住宿费可在规定的限额内凭据报销，实际住宿费超过规定限额标准的部分自理，特殊情况须经主管财务工作的副总或其委托人签字批准。实际住宿费未达到限额标准的，按二者差额的50%给予出差者奖励。（3）员工在出差期间由接待单位接待，无住宿收据的，一律不报销住宿费。2、关于出差补助出差补助应区分本县（市）、本省、省外、特区、境内、境外出差。3、关于车船票车船票要求太笼统，应区分相应级别和不同情况。如：副总级别以上可据实报销，中层主管级别可享

3、受坐软卧、三等船舱；一般员工职工享受硬座卧或长途汽车夜间超过6小时及连续乘坐12小时以上的，可享受票价60%的补贴。4、关于市内交通费出差期间每人每日享受10元交通补贴，原则上不得发生出租车费用。（特殊情况需请示分管副总，报销时需在发票上注明出发地、目的地）5、关于其他杂费餐费单独列明，出差期间来回路途中可享受20元误餐补贴，如遇会议或培训统一安排住宿，则可实报实销。电话费应出具电信部门打印的花费清单；邮寄费用需加添费用报销单报销，不得合并在差旅费中报销。6、关于报销审批手续根据不差人员事先整理好的报销单据，报部门主管签字并经财务经理审核后才能报销。7、关于特别规定根据第三款车船

4、费报销的有关规定，员工出差原则上不准乘坐飞机，特殊情况需填写《乘坐飞机申请表》报主管副总同意后方能报销。