会计证培训业务题分录

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1、苏州市职业大学会计教研室孙继云《会计基础》分录总结归纳一、筹资阶段1、收到投资 借：固定资产  （设备、房屋）/  银行存款  /  无形资产  （专利权等）    贷：实收资本（股本） 2、向银行借入借款    借：银行存款        贷：短期借款  （一年内）/    长期借款  二、 生产准备阶段：（一）购买固定资产：3、购买不需要安装的固定资产：借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税）贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款4、购买需要安装的固定资产：①借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税）贷：银行存款/应付账款/应付票据/

2、预付账款②支付安装费、安装工人工资借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬③固定资产交付使用借：固定资产贷：在建工程（二）、购买材料5、购进材料，材料未入库借：物资采购（包括运杂费）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 /应付票据/应付账款  /预付账款 6、材料入库借：原材料——XX材料  贷：物资采购7、货到但票未到：月末估价入账，到下月初再用红字原票冲回，直至收到发票①月末暂估：借：原材料××贷：应付账款——暂估××②下月初红字冲回：借：原材料××贷：应付账款——暂估××8、偿还欠款或商业汇票到期付款借：应付账款   （应付票据）贷：

3、银行存款三、 生产阶段9、从仓库领用材料 借：生产成本——A产品   （A产品领用）                 ——B产品            （B产品领用）     制造费用            （车间一般性耗用材料）     管理费用              （管理部门领用材料）    贷：原材料——XX材料10、计算（结转）、发放本月工资 ①计算（结转）本月工资借：生产成本—A产品（A产品工人工资）4一份耕耘，一份收获！努力终有回报，加油！苏州市职业大学会计教研室孙继云                     ——B产品 （B产品

4、工人工资）        制造费用            （车间管理人员工资）        管理费用   （厂部管理部门人员工资）       贷：应付职工薪酬——工资②从银行提取现金，备发工资 借：库存现金    贷：银行存款③以现金发放职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金11、计提福利费（按工资总额14%）借：生产成本—A产品                     ——B产品        制造费用                    管理费用         贷：应付职工薪酬——福利费12、计提（或预提）或支付银行短期借款利息 借：财务

5、费用     贷：应付利息（计提）/银行存款（当月支付）13、计提本月固定资产折旧  借：制造费用           （车间设备折旧）        管理费用           （厂部固定资产折旧）      贷：累计折旧14、职工报销药费  借：应付职工薪酬      （在职职工）         管理费用       （退休人员）       贷：库存现金15、用现金购买办公用品借：管理费用（管理部门办公用）/  制造费用    （车间办公用）/销售费用（销售部门使用）   贷：库存现金16、出差人员借支差旅费  借：其他应收款——XX  

6、  贷：库存现金17、出差人员归来报销差旅费（多借、退回）  借：管理费用/制造费用（报销的金额）        库存现金                      （退回的款项）       贷：其他应收款——XX    （原借金额）18、出差人员归来报销差旅费（少借、补足）  借：管理费用/制造费用     （报销的金额）     贷：其他应付收款—XX    （原借金额）           库存现金                     （补足的现金）19、月末，分配并结转制造费用  借：生产成本——A产品              ——

7、B产品     贷：制造费用20、月末，结转完工入库产品成本借：库存商品——XX产品    贷：生产成本——XX产品 四、销售阶段21、销售产品，取得收入借：银行存款  （收到支票或存款存入银行）/    应收票据  （收到商业汇票）/预收账款（之前已预收订金）/应收账款（未收到款项）   贷：主营业务收入4一份耕耘，一份收获！努力终有回报，加油！苏州市职业大学会计教研室孙继云     应交税费——应交增值税 （销项税）22、销售产品，用银行存款代垫运杂费借：应收账款——XX单位  贷：主营业务收入     应交税费——应交增值税（销项税额）   

8、  银行存款             （代垫的运杂费）23、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等 借：销售费用