基础会计辅修实习1

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1、《基础会计》课程（辅修）实习一、企业基本情况企业名称：合肥××厂经济性质：国有企业生产组织：该厂设有一个车间，生产A、B两种产品管理部门：仓管办、供销科开户银行：工商银行东风办事处账号：8861104二、会计核算办法：原材料按实际成本计价三、业务资料该厂2011年12月初部分账户期初余额如下：总分类账户明细分类账户借或贷余额银行存款借364500库存现金借850应收账款西海商场借14500原材料甲种材料5件，每件2000元借13000乙种材料5吨，每吨300元丙种材料3吨，每吨500元库存商品A产品40件，每件单位成本900元借55500B产品1

2、50件，每件单位成本130元借固定资产借550000累计折旧贷130000应付利息贷2000短期借款流动资金借款贷120000应付职工薪酬贷50000其他应付款远东公司4600元贷4600应付账款广厦公司2000元贷2000本年利润贷77750实收资本贷600000盈余公积贷1200012月份，该企业发生以下经济业务（增值税率17%）：1．1日向仪表厂购进甲种材料10件，每件单价2000元，货、税款已用银行存款支付，材料已验收入库。借：原材料—甲材料20000应交税费—应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款234002．2日向东化厂购进乙种材

3、料20吨，单价300元，货、税款尚未支付，材料已验收入库。借：原材料—乙材料6000应交税费—应交增值税（进项税额）1020贷：应付账款—东化厂70203．4日向淮光厂购进丙种材料2吨，单价500元，货、税款以银行存款支付，材料已验收入库。第6页，共5页借：原材料—丙材料1000应交税费—应交增值税（进项税额）170贷：银行存款11704．6日以银行存款支付前欠东化厂的购货款。借：应付账款—东化厂7020贷：银行存款70205．6日采购员王庆预借差旅费400元，以现金支付。借：其他应收款—王庆400贷：库存现金4006．6日以银行存款支付企业发生

4、的业务招待费600元。借：管理费用—业务招待费600贷：银行存款6007．9日以现金200元购买办公用品，其中：车间领用80元，企业管理部门领用120元。借：制造费用80管理费用120贷：库存现金2008．9日销售A产品30件，每件售价1500元，款项已存入银行。借：银行存款52650贷：主营业务收入45000应交税费—应交增值税（销项税额）76509．10日从银行提取现金50000元备发工资。借：库存现金50000贷：银行存款5000010．10日以现金50000元发放职工工资。借：应付职工薪酬—工资50000贷：库存现金5000011．10日

5、以银行存款4000元支付固定资产经常修理费，其中：基本生产车间修理费2000元，企业管理部门修理费2000元。借：管理费用2000制造费用2000贷：银行存款400012．13日采购员王庆出差回厂，报销差旅费350元，交回现金50元。借：管理费用350库存现金50贷：其他应收款—王庆40013．13日销售给光明商场B产品100件，每件售价800元，款项尚未收到。第6页，共5页借：应收账款—光明商场93600贷：主营业务收入80000应交税费—应交增值税（销项税额）1360014．15日以银行存款1000元支付广告费。借：营业费用1000贷：银行存

6、款100015．15日收到上月应收西海商场销货款14200元，款已存入银行。借：银行存款14200贷：应收账款—西海商场1420016．15日以银行存款支付企业管理部门本月电话费2500元。借：管理费用2500贷：银行存款250017．31日本月各车间、部门领用各种原材料汇总列表如下：材料用途甲种材料乙种材料丙种材料合计数量（件）金额数量（吨）金额数量（吨）金额生产A产品领用12240002100025000生产B产品领用2060006000车间一般耗用0.5100026001600企业管理部门0.510001000合计1326000226600

7、2100033600借：生产成本—A产品25000—B产品6000制造费用1600管理费用1000贷：原材料3360018.31日计算分配本月应付职工工资52200元。其中：生产A产品生产工人工资37560元生产B产品生产工人工资4640元车间管理人员工资2000元企业管理部门人员工资8000元借：生产成本—A产品37560—B产品4640制造费用2000管理费用8000贷：应付职工薪酬—工资5220019．31日以银行存款3000元支付本季度流动资金借款利息。其中本月应负担的利息为1000元。第6页，共5页借：应付利息2000财务费用1000贷

8、：银行存款300020．31日计提固定资产折旧10200元，其中：基本生产车间提取6120元，企业管理部门提取4080元。借：生产成本6