07 财务成果业务核算 习题答案

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1、项目七财务成果业务核算教学做一体化训练答案知识测试一、单项选择题1．C2．B3．C4．B5．D6．A7．A8．D9．B10．C11．D12．C13．B14．A15．A16．A17．B18．D19.A20.B21.B22.B23.B.24.C25.D26.A27.B28.A29.A30.D二、多项选择题1.AB2.ABCD3.ABC4.BC5.AB6.ABD7.ABC8.ABC9.BC10.CD11.ABD12.BCD13.ACD14.ABC15.BD16.BD17.ACD18.ABD19.AD20.AC21.AB22.BC23.ABCD24.AD25.ABD26.AC27.ABCDE

2、28.AB29.AB30.CD31.B32.B33.ABC34.AC35.ABC36.ABCD37.BD38.AC39.ABC40.ACD三、判断题1.√2.√3.×4.×5.×6.√7.×8.√9.×10.×11.×12.×13.×14.×15.√16.√17.×18.×19.×20.×21.×22.√23.√24.√25.×26.√27.×28.×29.×30.√31.×32.×33.×34.×35.×36.√37.×38.√39.×40.×技能演练1．销售商品时：借：应收账款——乙企业117000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000（l）假设

3、6月9日收到货款时：借：银行存款115000财务费用2000贷：应收账款117000（2）假设6月19日收到货款：借：银行存款116000财务费用1000贷：应收账款117000（3）假设7月1日收到货款：借：银行存款117000贷：应收账款1170002．（1）借：应收票据——B公司409500贷：其他业务收入350000应交税费——应交增值税（销项税额）59500借：其他业务成本250000贷：原材料250000（2）借：银行存款300000贷：预收账款300000（3）借：应收账款——乙企业585000贷：主营业务收入500000应交税费——应交增值税（销项税额）85000借：

4、主营业务成本250000贷：库存商品——A产品250000（4）借：主营业务收入200000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）34000银行存款234000借：库存商品——A产品100000贷：主营业务成本100000（5）借：主营业务收入50000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）8500应收账款——乙企业58500（6）借：营业税金及附加5384.00贷：应交税费——应交城建税4188.80——应交教育费附加1195.203．（l）发出商品时：借：发出商品250000贷：库存商品250000收到第1笔货款时：借：银行存款140400贷：主营业务收入120000应交税费——

5、应交增值税（销项税额）20400借：主营业务成本100000贷：发出商品100000（2）在以后每个合同约定的收款日：借：银行存款（或应收账款）42120贷：主营业务收入36000应交税费——应交增值税（销项税额）6120借：主营业务成本30000贷：发出商品300004．（1）将A商品交给乙企业时：借：委托代销商品——乙企业175000贷：库存商品——A商品175000（2）收到代销清单时：借：应收账款——乙企业234000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）34000借：主营业务成本140000贷：委托代销商品——乙企业140000借：销售费用——代销手

6、续费20000贷：应收账款——乙企业20000（3）收到乙企业汇来的货款净额时：借：银行存款214000贷：应收账款——乙企业2140005．（l）本年度应交所得税：应纳税所得额＝1800＋90＋300－825＋150＋45=1560（万元）当期所得税=当期应交所得税=1560×25％=390（万元）（2）本年度递延所得税：相关项目账面价值及其计税基础单位：万元项目账面价值计税基础差异应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异存货1200124545固定资产：固定资产原价900900减：累计折旧18090固定资产减值准备00固定资产账面价值72081090无形资产4500450其他应付款150

7、150总计450135递延所得税资产＝135×25％=33．15（元）递延所得税负债＝450×25％=112．5（元）递延所得税=112．5－33．15＝78．15（元）．（3）利润表中应确认的所得税费用：所得税费用=390＋78．75＝468．15（元）编制会计分录如下：借：所得税费用4687500递延所得税资产337500贷：应交税费——应交所得税3900000递延所得税负债11250006．（1）相关项目账面价值及其计税基础单位：万元项目账面价值计税