房地产企业所得税汇算清缴查账报告(DOC)

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1、房地产企业所得税汇算清缴审核鉴证报告年度（适用于无保留意见的报告）××税审字（200）第号××××公司：我们接受贵公司的委托[约定书编号：×××]，对贵公司提供的年度《企业所得税年度纳税申报表》及其附表情况进行审核。贵公司对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性、完整性负责。我们的责任是根据现行税收政策规定，对相关报表、账册、凭证及其他有关纳税资料进行审核、调整。我们的审核是按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师执业准则（试行）》和《税务代理业务规程（试行）》、《税务代理从业人员守则（试行）》及长沙市

2、国家税务局、长沙市地方税务局的有关规定进行的。在审核过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。具体审核结果如下：一、贵公司年度会计利润的账面数为元。经审核，贵公司本年度企业所得税应纳税所得额在会计利润的基础上应作以下调整：（一）、调增事项1．收入项目2．税前扣除项目（按申报表顺序列示）3．本期预售收入的预计毛利额①预售收入②预计毛利额注:预计毛利额=预售收入×预计毛利率(%)4.影响应纳税所得额的相关税费项目（按税费分项列示）1以上合计审核调增数元。（二）调减事项1．收入

3、项目2．税前扣除项目3．本期已结转销售销售收入的预计收入的预计毛利①本期已结转销售收入的预售收入②预计毛利额注:预计毛利额=本期已结转销售收入的预售收入×预计毛利率(%)4.影响应纳税所得额的相关税费项目以上合计审核调减数元。（三）弥补以前年度亏损（四）免税所得（列明所得项目、金额）（五）经调整后，贵公司本年度应纳税所得额为：调整后应纳税所得额=会计利润+审核调增数-审核调减数-弥补以前年度亏损-免税所得=二、贵公司本年度实际应纳企业所得税（一）适用税率（二）应缴所得税额（三）期初多缴的所得额（四）已预缴所得税

4、额（五）应补税的境内外投资收益的抵扣税额2（六）经批准减免和可抵免税额（七）实际应补（退）税额实际应补（退）税额=应缴所得税额-期初多缴的所得额-已预缴所得税额-应补税的境内外投资收益的抵扣税额-经批准减免和可抵免税额三、其他事项说明（对无法作出审核意见的必须作出说明）(一)实际销售收入毛利额与预售收入毛利额之间的差异情况(二)重大经营事项1．开发项目的基本情况2．配套设施开发完工后转作经营用房产情况。3．出租开发产品情况。4．委托方式销售开发产品情况。5．境外销售情况。6．视同销售情况。7．其他（三）关联方及

5、关联交易（四）其他需说明事项报告附件：（一）鉴证报告附注（二）资产负债表如已经中介机构审计的，应附审计后的资产负债表。（三）利润表如已经中介机构审计的，应附审计后的利润表。（四）现金流量表如已经中介机构审计的，应附审计后的现金流量表。如企业未编制该报表，应作出说明。（五）经审核确认的《企业所得税年度纳税申报表》及其附表1．附表一（1）：销售（营业）收入及其他收入明细表32．附表二（1）：成本费用明细表3．附表三：投资所得（损失）明细表4．附表四：纳税调整增加项目明细表5．附表五：纳税调整减少项目明细表6．附表六

6、：税前弥补亏损明细表7．附表七：免税所得及减免税明细表8．附表八：捐赠支出明细表9．附表十：境外所得税抵扣计算明细表10．附表十一：广告费支出明细表11．附表十二：工资薪金和工会经费等三项经费明细表12．附表十三：资产折旧、摊销明细表13．附表十四（1）：坏帐损失明细表（六）中介机构营业执照（七）中介机构执业资格证（八）注册税务师执业资格证书长沙市事务所中国注册税务师:地址：中国注册税务师:电话：二ＯＯ年月日4201X年度所得税汇算清缴纳税申报审核鉴证报告附注一、企业基本情况XX房地产有限公司（以下简称“贵公司

7、”）是于年月日经长沙市工商行政管理局批准登记成立的有限公司（有限责任公司），注册号为：，住所：长沙市号，法定代表人：，注册资本：万元人民币，经营范围：房地产开发，。税务登记证号：。二、企业基本的税收政策（一）主要税（费）项目及税（费）率税（费）项目计税依据税（费）率营业税营业额5%城市维护建设税按应缴流转税税额计征7%教育费附加按应缴流转税税额计征3%地方教育费用附加按应缴流转税税额计征X%企业所得税按应纳税所得额25%（二）主要的税收优惠优惠项目国家文件依据具体优惠政策规定税务机关批准文号无无无无5三、企业主

8、要的会计政策1、会计制度：执行《小企业会计准则》或《企业会计准则》及其配套规定。2、会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。3、记账本位币：采用人民币为记账本位币。4、记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。5、外币业务核算方法：会计年度内涉及外币的经济业务，按发生当月月初外汇价折合本位币入账，年末将外币账户余额按年末外汇市场中间价折合本位币进行调整，调整