2011年电子商务专业顶岗实习报告

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1、顶岗实习报告一、实习的起止日期：2011年2月28至2011年6月10日二、实习目的：1.将所学的财务方面知识运用到实际的工作中2.了解企业税务及财务的工作运行方式3.学习事务所公司操作流程4.了解会计师事物所机构组成，人员职责，基本业务5.分别熟悉事物所各种会计业务的操作流程,行业规范,协助会计师完成各类业务6.配合工作人员完成各种办公室日常工作三、实习单位、岗位介绍（1）实习单位情况介绍：**会计师事务所有限公司是经**财政厅批准成立师事务所，目前公司主要业务是审查企业会计报表，出具审计报告；验证企业资本，出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜的审计业务，出具有关报告；会计咨询、会计服

2、务，企业、事业、行政等单位和个人占有的各类资产评估业务（含有形资产及无形资产评估，整体和单项资产评估）；代理记账等。公司成立于2005年12月30日，在2009年7月28日，位于**，由**事务所有限责任公司更名为**会计师事务所有限责任公司。公司拥有专业技术人员20多名，其中:注册会计师13名、高级会计师2名、其它专业技术人员10多名，并聘请了多名资深专家和经验丰富的专业人士与各类经济管理专家等。（2）岗位：助理人员四、实习内容及过程：（1）工作流程：上班时间：8点半到12点；2点半到下午6点。（2）实习内容（一）实习工作内容与我们指导老师去现场测凭，收集审计所必须的资料，装订审计报告，银行

3、询证，做审计工作底稿，办公室其他日常事务等。（二）业务约定书我们联系客户后，与该客户公司财务主管及上级主管取得联系。获得前期准备资料包括企业财务状况介绍、委托企业最近2年的财务凭证，确定审计、鉴证重点。确定业务范围、甲乙双方责任、所赋予权力的法律框架、业务约定合同的解除、违约责任、争议解决、合同期限、合同生效。然后由双方公司领导共同签订业务约定书(三)、前期底稿制作在拿到委托客户的资料后开始针对相关资料制作相关工作底稿，工作底稿是出具报告的最为重要的依据，任何财务报告、审计报告、鉴证等必须依照工作底稿流程实施及明确工作流程。根据客户要求制作各类财务科目抽查测评表、检测表、制作凭证抽查流程。制作

4、工作底稿是一件很繁琐的工作，要求工作人员细心检查、认真对待。稍有差错就会造成数据差异导致出具的报告失去约定效应也就代表着工作的无效。通过制作前期底稿我能学会很多东西。比如财务报告的注意事项，在日后的企业财务工作中如何制作一份精确的财务报表，如何建立一个优良的财务处理系统都是很有帮助的。（四）、进入委托客户公司进行审计要求委托企业做到：1、按照国家财务会计制度如实记帐，全面、客观和及时地向我方提供与代理业务有关的各种情况说明、文件、资料，按期报送各种财务报表。2、认真执行税收征收管理的各项管理规定，如遇涉及业务问题，要及时向我方代理人反映。3、尊重代理人对代理项目有关问题的处理意见。去委托公司我

5、应该做到：1）、按照国家税务局《注册税务师执业准则（试行）》等文件规定，规范各项税务代理行为。2）、根据代理业务需要，可以查阅委托方的有关财务会计资料和文件，查看业务现场和设施。3）、对执行代理业务过程中知悉的委托方商业秘密严加保密。除非国家法律、法规另有规定，或经甲方同意，乙方不得将其知悉的商业秘密和甲方提供的资料对外泄露。在进入委托客户公司时，应与客户约定审计时间。严格遵守对方公司工作进行制作，严格自律遵守公平、公正、客观的执业准则。发现客户财务错误应及时与该公司财务管理人员取得沟通联系，与管理当局沟通说明。依据审计、鉴定风险判断，采集委托客户公司历年重要的财务数据。确定负责人分工，分布式

6、制作工作底稿拿到委托公司明细账、分类账、总账。进行账账核对，账实核对。抽查大金额往来项目，检查是否有专用发票。若有交易类则应检查双方交易合同是否盖章有无健全。凭证有无损毁及修改痕迹，凭证与账目能否对应。进行现金、存货盘点，进行固定资产折旧测试。完成企业工作底稿后应与管理当局取得联系，进行工作底稿整理。（五）、出具审计、鉴证报告根据工作底稿所得资料，以及与管理当局取得的相关资料。建立报告初稿，交由委托公司审查，由委托公司提出修改意见后修改，经过沟通后再根据返回意见出具正式报告，注册会计师、单位签章。审计报告审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。当注册会计师出具的无保留意见的审计报告不附加说明

7、段、强调事项段或任何修饰性用语时，该报告称为标准审计报告。标准审计报告包含的审计报告要素齐全，属于无保留意见，且不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语。否则，不能称为标准审计报告。非标准审计报告，是指标准审计报告以外的其他审计报告，包括带强调事项段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告。非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。审计报告形成