财务状况表报送中‘四率’含义

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1、财务状况表“四率”的主要内容和注意事项 总资产贡献率：反映企业全部资产的获利能力，是企业经营业绩和管理水平的集中体现，是评价和考核企业盈利能力的核心指标。我们一般计算年均总资产贡献率，就是把当期指数扩大为全年，方便比对分析，计算公式为：年均总资产贡献率=（利润总额+税金总额+利息支出）/平均资产总额*12/当前月份*100%， 公式中的税金总额为主营业务税金及附加与应交增值税之和；平均资产总额为期初期末资产之和的算术平均指数。一般认为，总资产贡献率标准值是在10%左右，对于指数过高的地区，主要考虑利润总额是否虚高或资产合计是否

2、漏报。资产负债率：该指标既反映企业经营风险的大小，也反映企业利用债权人提供的资金从事经营活动的能力。计算公式为：资产负债率=负债总额/资产总额*100%，资产及负债均为报告期期末时点数。资产负债率越小，说明企业的长期偿债能力就越强，也能反映企业对未来业务发展的信心，但是如果过低的话，说明此企业借不到钱，或者对业务畏惧不前，未来前景肯定存在问题；资产负债率越大，说明企业通过借债筹资的资产越多，风险越大，因此，资产负债率应保持在一定的水平上为佳。一般认为，资产负债率的适宜水平在40%-60%，但处于不同行业、地区的企业都是有差别的

3、。该指标的过高和过低，一方面说明企业对于资金的运用存在着问题，但从统计数据质量分析，另一方的问题是不注意资产类数据的填报造成。如果指数过高，可能会存在资产漏报或负债虚高，如果指数过低，可能会存在负债漏报或资产虚高的情况。流动资产周转率：指一定时期内流动资产完成的周转次数，反映投入流动资金的周转速度。我们一般是计算年流动资产周转率，也就是把当期指数扩大至全年数，方便进行比对分析，计算公式为：年流动资产周转率=销售收入（我们一般使用主营业务收入）/流动资产平均余额*12/当前月份，该指标属于资产管理比率，反映流动资产的周转速度，周

4、转速度越快，会相对节约流动资产，相当于扩大资产的投入，增强企业的盈利能力；而延缓周转速度，需补充流动资产参加周转，形成资产的浪费，降低企业的盈利能力。一般来说，流动资产周转率要结合存货、应收账款一并进行分析，和反映盈利能力的指标结合在一起使用，才可全面评价企业的盈利能力。成本费用利润率：反映工业投入的生产成本及费用的经济效益，同时也反映企业降低成本所取得的经济效益。计算公式为：成本费用利润率=利润总额/成本费用总额*100%，其中成本费用总额为产品销售成本（我们一般使用主营业务成本）、销售费用、管理费用、财务费用之和。1-10

5、月份，全国规上工业企业平均成本费用利润率为6.0%，全省平均指数为7.9%，分地区看，28个地市和直管县中，有12个高于全省平均水平，其中有7个在10%以上。我们的企业成本费用利润率如此之高，是不是说明这些企业获利能力强、经济效益好呢？还是反映出部分地区数据质量存在着问题呢？以后我们也会继续加大对这方面的审核。