公共行政学-10公共财政

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1、第十讲公共财政王刚法政学院wgang78@163.com第一节公共财政概述一、公共财政涵义：是国家行政组织通过社会产品价值分配的各种形式和宏观调控手段维持其正常运转和有效履行公共行政职能的管理活动公共财政包括两大部分：财政收入+财政支出二、公共财政的职能：1.资源配置职能政府通过财政支出和税收进行资源配置2.收入分配职能为了实现经济公平和社会公平通过税收制度（按支付能力原则）和转移支付制度（受益能力原则）3.经济稳定含职能西方经济学衡量经济稳定的三大标准：充分就业、物价稳定、国际收支平衡但是充分就业与

2、物价稳定之间存在一定的矛盾充分失业：市场上达到自然失业率，即在没有护臂因素干扰的情况下，劳动市场和商品市场自发供求力量发生作用，总需求和总供给处于均衡状态的失业。失业可以分为摩擦性失业、结构性失业、周期性失业物价稳定：指价格总水平的稳定，主要指标是消费物价指数（CPI）,主要体现在通货膨胀的的遏制上通货膨胀分为温和的通过膨胀（10%以下）、奔腾的通货膨胀（10%-100%）、超级通货膨胀（100%以上）通货膨胀的解释理论：作为货币现象的通货膨胀、需求拉动的通过膨胀、成本推动的通货膨胀、结构性通货膨胀菲

3、利普斯曲线的存在：失业率通货膨胀率第二节公共财政支出一、公共财政支出涵义：公共财政支出是指政府把筹集到的财政收入有计划地进行分配和使用，转化为政府实现其职能所需要的商品和劳务或其他支出的过程。二、公共财政支出的分类1.购买性支出2.转移性支出三、公共财政支出的原则：(1)经济效益原则(2)公平原则(3)稳定原则第三节公共财政收入一、公共财政收入涵义：是指公共机构为满足财政支出的需要，自家庭、企业所取得的一切货币收入。通常，公共财政收入按其形式可以分为税收和其他收入两大类。二、国家税收（一）税收的定义：

4、税收是国家为了实现其职能，按照法律预先规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。与其他财政收入相比，税收具有强制性、无偿性、规定性的特点。（二）税收的分类：1.按税收的对象不同，所有税种可分为所得税、商品税、资源税、财产税和行为税五大类。2.按照税负能否转嫁，可分为直接税和间接税。3.按税收依据不同，可分为从价税和从量税。4.按税收与价格的关系，可分为价外税和价内税。5.按税收的征收权或隶属关系，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。（三）税收的要素三个基本要素是：纳税人、征税对象和税率。税收

5、其他要素还包括：起征点与免征额、纳税环节、减税与免税等。（四）税收的原则(1)公平原则(2)效率原则（五）税制结构税制结构即税收制度的经济涵义，是指按一定税收原则所设计的税收体系，其核心是税种的配置、税源的选择及税率的设计。税制结构由具体税种所组成，我国目前的税种按课税对象分为所得税、商品税、财产税、资源税、行为税（六）税收管理体制：是有关如何在中央和地方政府之间划分管理权限及如何进行税收管理的一种制度。1994年，实行新税制。即分税制，在中央和地方合理的划分税收的权限和税收的种类。将税分为中央税、中

6、央与地方共享税、地方税。分税制的核心是分权、分税、分机构在机构设置上，建立国税机构和地税机构。给地方以财政自主权。但是，我国现在还不是严格的分税制。我国的分税还只是在中央和省之间的分税。在市、县没有分税的权力。分税制的特征：合理划分中央政府和地方政府各自的事权按照财权服从事权的原则，划清中央政府和地方政府的财权合理划分税种并按税种划分中央政府和地方政府各自的固定收入与共享收入地方政府拥有一定的税收立法和税收管理权限建立规范的中央政府对地方的财政转移支付制度第四节公共财政政策一、公共财政政策涵义：是指国

7、家为实现一定时期既定的社会经济目标，依据经济规律而确定的财政行动方针和措施，借以指导财政活动，处理各种财政关系。二、公共财政政策的类型（一）按财政政策对经济周期的反方向调节作用，可分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。1.自动稳定的财政政策：国家财政政策内部有一套自动稳定的机制（1）税收的自动变化（2）政府转移支付的变化（3）农产品的价格维持制度2、根据财政政策对社会总需求的影响，将其分为扩展性财政政策、紧缩性财政政策和均衡性财政政策。（1）扩展性财政政策：减税、扩大政府支出，从而刺激需求（2）

8、紧缩性财政政策：增加税收、减少政府支出，从而消除通货膨胀（3）均衡性财政政策：一个周期内的均衡，而不是一年三、财政平衡与财政赤字。1、财政平衡：是指国家财政收入与财政支出相等，彼此正好相抵。略有盈余或略有赤字，都属于财政收支平衡。2、财政赤字：分为两类，即结构性赤字和周期性赤字。结构性赤字是指发生在已给定的充分就业之上的赤字，也称为充分就业赤字。周期性财政赤字是指发生在结构性赤字之上的赤字，也就是全部财政赤字减去结构性赤字之后的余额。3、弥补财政赤字的方